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Le système fiscal à Singapour

Singapour est un lieu unique où les entreprises et les particuliers fortunés peuvent bénéficier d'un régime fiscal efficace. En un coup d'œil, une société peut s'attendre à payer un maximum de 17% sur ses revenus et un particulier peut s'attendre à payer un maximum de 15% (contrairement à d'autres pays où vous devez payer jusqu'à 40% pour l'impôt sur les sociétés et l'impôt sur les personnes physiques). Ce régime fiscal encourage les entreprises et les entrepreneurs étrangers à s'installer à Singapour.


En outre, Singapour est considéré comme le pays le plus favorable aux entreprises dans le monde. La procédure d'enregistrement d'une société à Singapour ne prend qu'un à trois jours ouvrables et, en plus du régime fiscal avantageux, vous pouvez vous attendre à bénéficier d'un grand nombre d'allègements et d'aides en tant qu'entrepreneur étranger gérant une entreprise en phase de démarrage. Il n'y a même pas d'impôt sur les dividendes, les plus-values et les successions dans la république.

Pour en savoir plus sur le système fiscal de Singapour, voir ci-dessous :

Les piliers du système d'impôt sur le revenu de Singapour

  • Les revenus gagnés à Singapour par des personnes physiques, des sociétés de personnes ou des sociétés par actions dans le cadre d'une activité commerciale ou professionnelle sont soumis à l'impôt sur le revenu à Singapour et peuvent également être soumis à l'impôt à l'étranger en fonction du régime fiscal du pays avec lequel vous traitez à l'étranger.
  • Critère territorial est le principe de base de la fiscalité à Singapour : si vous êtes résident fiscal et que la source de vos revenus se trouve à Singapour, ces revenus sont soumis à l'impôt local. Cependant, en réalité, ce principe est assez complexe car les revenus gagnés à l'étranger (tels que les dividendes, les revenus de la succursale, les revenus des services, etc.) peuvent également être imposés à Singapour dans certains cas.
  • Pour déterminer l'impôt, ce n'est pas seulement la localisation de la source du revenu qui compte, mais aussi sa nature et la manière dont il a été transféré à Singapour. Par exemple, si les revenus étrangers n'ont pas été transférés à Singapour, ils ne sont pas soumis à l'impôt sur les sociétés.
  • Impôt sur les sociétés à Singapour est l'un des plus bas du monde - 17%. Cette politique fiscale permet à Singapour d'attirer des foules d'investisseurs et de conserver son statut de pays (ville) ayant le meilleur potentiel d'investissement (selon la Rapport de l'OREI en 2015). Un autre avantage de l'impôt sur les sociétés à Singapour est sa structure à un seul niveau, ce qui signifie qu'une fois l'impôt sur les sociétés payé, les revenus de l'entreprise ne sont plus soumis à l'impôt sur les dividendes ou sur les plus-values.
    En outre, les nouvelles sociétés à responsabilité limitée peuvent bénéficier de taux beaucoup plus bas : 0% pour les premiers 100k SGD de revenu net et 8,5% pour les 200k SGD suivants. Des exonérations sont également possibles : la société dont le revenu total ne dépasse pas 300 000 SGD est exonérée de 75% pour les 10 premiers milliers de SGD de revenu et de 50% pour les 290 milliers de SGD de revenu restants.
  • L'impôt sur le revenu des personnes physiques à Singapour est imposée en fonction de la résidence fiscale. Les personnes physiques résidentes paient l'impôt à un taux qui augmente progressivement avec leur revenu : par exemple, vous ne payez pas d'impôt pour les 20 premiers milliers de SGD gagnés. Les 10 000 SGD suivants vous coûteront 2%, les 10 000 SGD suivants 3,5%, puis 7% pour les 40 000 SGD suivants et ainsi de suite jusqu'à ce que votre revenu atteigne 320 000 SGD. À partir de ce revenu, l'impôt est plafonné à 20%. Le taux d'imposition pour les non-résidents est de 15%.
    La résidence fiscale diffère de la résidence dans le pays. Même si vous n'êtes pas citoyen de Singapour ou si vous n'avez pas le statut d'immigrant, la résidence fiscale est différente de la résidence dans le pays. Résident permanent de SingapourEn revanche, vous pouvez toujours être résident fiscal de Singapour si vous passez plus de 183 heures par an dans le pays. Cette règle s'applique également aux employés/directeurs étrangers engagés par des sociétés singapouriennes. Si vous travaillez moins de 183 jours à Singapour, votre revenu sera imposé comme celui d'un non-résident. Si vous passez moins de 60 jours par an à Singapour, vous êtes exonéré d'impôt.
  • Taxe sur les produits et services (alias taxe sur la valeur ajoutée) est également l'une des plus basses au monde - 7%. Elle est imposée sur les biens et services importés à Singapour et proposés à l'intérieur du pays, à l'exception des services financiers, de la location et de la vente de biens immobiliers et des métaux précieux. Les produits et services que Singapour exporte sont également exonérés de taxe (taux de TPS de 0%). Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 1 million de SGD (ou devrait bientôt le dépasser) doivent s'inscrire pour payer la TPS. Elles doivent ajouter la valeur de cette taxe au coût de leurs produits et services et payer ensuite la différence à l'IRAS.
  • Les paiements spéciaux effectués par une société ou une personne à des non-résidents (loyers, intérêts, redevances, frais de services techniques, etc. retenue à la source. En effectuant le paiement, vous retenez un certain pourcentage du montant et vous soumettez ce pourcentage à l'IRAS en tant que retenue à la source.
  • Dépôt pour les personnes physiques et les personnes morales est différente. Pour la déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, on prend en compte l'année civile traditionnelle qui commence le 1er janvier. Les impôts pour l'année civile précédente doivent être déposés au plus tard le 15 avril. En ce qui concerne les sociétés, chaque personne morale peut décider de son propre exercice financier. Les déclarations fiscales doivent être déposées jusqu'au 30 novembre pour l'exercice qui se termine l'année civile précédente.
  • Singapour a signé des traités avec plus de 70 pays qui aident les entreprises basées à Singapour. éviter la double imposition: Par exemple, une société qui perçoit des dividendes à l'étranger ne paie qu'une seule fois une certaine taxe ; la même taxe n'est pas imposée à Singapour. Si le pays où vous avez réalisé vos bénéfices n'a pas conclu d'accord de double imposition avec Singapour, il est possible de demander au ministère des finances de Singapour des exonérations fiscales au cas par cas ou de réclamer un crédit d'impôt étranger si l'impôt étranger a déjà été payé.
  • Singapour n'impose pas de impôt sur les plus-valuesEn revanche, une perte en capital ne pourra pas non plus être déduite fiscalement.
  • Secours de groupe : les sociétés qui font partie d'un groupe peuvent transférer leurs pertes (ou les réclamer) entre elles. Par exemple, une société qui supporte des pertes peut transférer ses donations non utilisées ou ses déductions non absorbées à une autre société du groupe. Ce principe ne s'applique pas aux pertes de source étrangère et aux déductions pour investissement. Pour bénéficier de cet allègement, les sociétés d'un groupe doivent avoir des périodes comptables synchronisées. Outre l'impôt sur le revenu, Singapour a beaucoup d'autres impôts spécifiques pour différents types de situations :
  • Impôt foncier doit être payée par le propriétaire sur la base de la valeur locative annuelle du bien. La taxe augmente progressivement en fonction de cette valeur et de l'occupation ou non du bien par le propriétaire.
  • Taxe routière (permis de conduire) doit être payé par les propriétaires de véhicules à moteur. De cette manière, le gouvernement contrôle la congestion des routes. Les propriétaires doivent renouveler la taxe routière tous les six mois ou tous les ans pour être autorisés à utiliser leur véhicule. Il existe également des taxes spéciales sur les carburants (droits) pour les véhicules à essence et sans essence, dont l'objectif est de décourager l'utilisation excessive de carburants qui polluent l'air.
  • Droits d'accise et d'importation sont imposées sur quelques types de produits importés, tels que le tabac, les liqueurs, l'essence et les véhicules à moteur. Singapour est célèbre pour sa politique de ports "libres".
  • Droit de timbre est versée lors de l'émission de documents juridiques ou commerciaux concernant des actions et des biens immobiliers (transfert d'actions, contrats de location, hypothèques, etc.

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