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Sistema fiscal em Singapura

Singapura é um local único onde as empresas e as pessoas singulares com elevado património líquido podem beneficiar do regime fiscal eficiente de Singapura. Num instantâneo, uma empresa pode esperar pagar um máximo de 17% de rendimento e uma pessoa singular pode esperar pagar um máximo de 15% de imposto (ao contrário de outros países onde se tem de pagar até 40% de imposto sobre as sociedades e sobre as pessoas singulares). Este regime fiscal incentiva as empresas e os empresários estrangeiros a estabelecerem as suas actividades em Singapura.


Além disso, Singapura é considerado o país mais amigo das empresas do mundo. O processo de registo de uma empresa em Singapura demora apenas 1 a 3 dias úteis e, para além do regime fiscal reduzido, pode contar com uma série de subsídios e apoios enquanto empresário estrangeiro a gerir uma empresa em fase de arranque. A República de Singapura não tributa os dividendos, as mais-valias e o imposto sucessório.

Para saber mais sobre o sistema fiscal de Singapura, consulte a secção seguinte:

Pilares do sistema de imposto sobre o rendimento de Singapura

  • Os rendimentos auferidos em Singapura por pessoas singulares, sociedades ou empresas através de actividades comerciais ou profissionais ou de negócios estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento em Singapura e podem também estar sujeitos a impostos no estrangeiro, dependendo do regime fiscal do país com o qual está a lidar no estrangeiro.
  • Critério territorial é o princípio básico da tributação em Singapura: se é um residente fiscal e a fonte dos seus rendimentos se situa em Singapura, esses rendimentos estão sujeitos aos impostos locais. No entanto, na realidade, este princípio é bastante complexo, uma vez que os rendimentos auferidos no estrangeiro (tais como dividendos, rendimentos da sucursal, rendimentos de serviços, etc.) podem também ser tributados em Singapura em alguns casos.
  • Para determinar o imposto, é importante não só a localização da fonte do rendimento, mas também a sua natureza e a forma como foi transferido para Singapura. Por exemplo, se o rendimento estrangeiro não foi transferido para Singapura, não está sujeito ao imposto sobre as sociedades.
  • Imposto sobre as sociedades em Singapura é um dos mais baixos do mundo - 17%. Esta política fiscal ajuda Singapura a atrair multidões de investidores e a manter o seu estatuto de país (cidade) com o melhor potencial de investimento (de acordo com o Relatório do BERI em 2015). Outra vantagem da tributação das empresas em Singapura é a sua estrutura de um nível, o que significa que, após o pagamento do imposto sobre as sociedades, as receitas da empresa deixam de estar sujeitas a impostos sobre os dividendos ou as mais-valias.
    Além disso, as novas sociedades por quotas podem beneficiar de taxas muito mais baixas: 0% para os primeiros 100 mil SGD de rendimento líquido e 8,5% para os 200 mil SGD seguintes. Estão igualmente previstas isenções: a empresa cujo rendimento total não ultrapasse 300 mil SGD beneficia de uma isenção de 75% dos seus primeiros 10 mil SGD de rendimento e de 50% dos restantes 290 mil SGD de rendimento.
  • Imposto sobre o rendimento das pessoas singulares em Singapura é aplicado consoante a residência fiscal. As pessoas singulares residentes pagam o imposto a uma taxa que aumenta gradualmente com o seu rendimento: por exemplo, não paga qualquer imposto pelos seus primeiros 20 mil SGD ganhos. Os 10 mil SGD seguintes custam-lhe 2%, outros 10 mil SGD - 3,5%, depois 7% para os 40 mil SGD seguintes e assim sucessivamente até o seu rendimento atingir 320 mil SGD. A partir deste rendimento, o imposto é limitado a 20%. A taxa de imposto para os não residentes é fixa: 15%.
    A residência fiscal é diferente da residência no país. Mesmo que não seja cidadão de Singapura ou Residente permanente em SingapuraNo entanto, pode ser residente fiscal de Singapura se passar mais de 183 anos por ano no país. Isto também se aplica aos empregados/directores estrangeiros contratados por empresas de Singapura. Se trabalhar menos de 183 dias em Singapura, o seu rendimento será tributado como o de um não residente. Se passar menos de 60 dias por ano em Singapura, está isento de imposto.
  • Imposto sobre bens e serviços (também conhecido por Imposto sobre o Valor Acrescentado) é também um dos mais baixos do mundo - 7%. Incide sobre os bens e serviços importados para Singapura e oferecidos no seu território, com as seguintes isenções: serviços financeiros, aluguer e venda de bens imobiliários e metais preciosos. Os produtos e serviços exportados por Singapura também estão isentos de imposto (taxa 0% GST). As empresas cujo volume de negócios anual exceda 1 milhão de SGD (ou que se prevê que venha a exceder em breve) devem registar-se para pagar o GST. Devem adicionar o valor deste imposto ao custo dos seus produtos e serviços e pagar posteriormente a diferença ao IRAS.
  • Os pagamentos especiais que uma empresa ou uma pessoa efectua a não residentes (rendas, juros, royalties, honorários de serviços técnicos, etc.) estão sujeitos ao imposto de Singapura retenção na fonte. Ao efetuar o pagamento, retém-se uma determinada percentagem do montante e, em seguida, apresenta-se essa percentagem ao IRAS como imposto retido na fonte.
  • Arquivamento para as pessoas singulares e colectivas é diferente. Para a declaração do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, é tido em conta um ano civil tradicional que começa em 1 de janeiro. Os impostos relativos ao ano civil anterior devem ser apresentados até 15 de abril. Quanto às empresas, cada pessoa colectiva pode decidir o seu próprio ano fiscal. As declarações de impostos devem ser apresentadas até 30 de novembro para o exercício financeiro que termina no ano civil anterior.
  • Singapura assinou tratados com mais de 70 países que ajudam as empresas sediadas em Singapura evitar dupla tributação: Por exemplo, uma empresa que recebe dividendos no estrangeiro paga um determinado imposto apenas uma vez; o mesmo imposto não é aplicado em Singapura. Se o país onde obteve os seus lucros não tiver um acordo de dupla tributação com Singapura, é possível solicitar ao Ministério das Finanças de Singapura as isenções fiscais numa base casuística ou reclamar o crédito de imposto estrangeiro se o imposto estrangeiro já tiver sido pago.
  • Singapura não impõe um imposto sobre as mais-valiasmas uma menos-valia também não serve como dedução fiscal.
  • Alívio de grupo: as empresas que fazem parte de um grupo podem transferir os seus prejuízos (ou reclamá-los) entre si, por exemplo, uma empresa que regista prejuízos pode transferir os seus donativos não utilizados ou os subsídios não absorvidos para outra empresa do grupo. Este princípio não funciona para os prejuízos de origem estrangeira e para os prémios fiscais ao investimento. Para poderem beneficiar desta franquia, as empresas de um grupo devem ter períodos contabilísticos sincronizados. Com exceção dos impostos sobre o rendimento, Singapura tem muitos outros impostos específicos para diferentes tipos de situações:
  • Imposto sobre o património deve ser pago pelo proprietário com base no valor locativo anual do imóvel. O imposto aumenta progressivamente em função desse valor e do facto de o proprietário ocupar ou não o imóvel.
  • Imposto de circulação (licença de circulação) deve ser paga pelos proprietários de veículos a motor. Desta forma, o governo controla o congestionamento rodoviário. Os proprietários têm de se submeter à renovação do imposto de circulação de meio em meio ano ou de um em um ano para poderem utilizar os seus veículos. Existem também impostos especiais sobre os combustíveis (taxas) para veículos a gasolina e sem gasolina, cujo objetivo é impedir a utilização excessiva de combustível que polui o ar.
  • Impostos especiais de consumo e direitos de importação são impostos a muito poucos tipos de produtos importados, como o tabaco, os licores, a gasolina e os veículos a motor. Singapura é famosa pela sua política de portos "livres".
  • Imposto de selo é pago quando são emitidos documentos jurídicos ou comerciais relativos a acções e bens imóveis (transferência de acções, contratos de arrendamento, hipotecas, etc.).

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