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Sistema fiscal en Singapur

Singapur es un lugar único donde las empresas y los particulares con grandes patrimonios pueden beneficiarse del eficiente régimen fiscal de Singapur. En una instantánea, una empresa puede esperar pagar un máximo de 17% de ingresos y un individuo puede esperar pagar un impuesto máximo de 15% (a diferencia de otros países donde hay que pagar hasta 40% por impuesto de sociedades e individual. Este régimen fiscal anima a las empresas y empresarios extranjeros a establecerse en Singapur.


Además, Singapur está considerado como el país más propicio para los negocios del mundo. El proceso de registro de una empresa en Singapur sólo tarda de 1 a 3 días laborables y, además de su bajo régimen fiscal, puede esperar obtener muchas desgravaciones y ayudas como empresario extranjero con un negocio incipiente. En la república ni siquiera se gravan los dividendos, las plusvalías ni el impuesto de sucesiones.

A continuación encontrará más información sobre el sistema fiscal de Singapur:

Pilares del sistema del impuesto sobre la renta de Singapur

  • Los ingresos obtenidos en Singapur por personas físicas, sociedades o empresas a través de actividades comerciales o profesionales o negocios están sujetos al impuesto sobre la renta en Singapur y también pueden estar sujetos a impuestos en el extranjero en función del régimen fiscal del país con el que esté tratando en el extranjero.
  • Criterio territorial es el principio básico de la fiscalidad en Singapur: si usted es residente fiscal y la fuente de sus ingresos está en Singapur, estos ingresos están sujetos a los impuestos locales. Sin embargo, en realidad, este principio es bastante complejo, ya que los ingresos obtenidos en el extranjero (como dividendos, ingresos de la sucursal, ingresos por servicios, etc.) también pueden tributar en Singapur en algunos casos.
  • A la hora de determinar el impuesto, no sólo importa la localización de la fuente de los ingresos, sino también su naturaleza y la forma en que se transfirieron a Singapur. Por ejemplo, si los ingresos extranjeros no se trajeron a Singapur, no están sujetos al impuesto de sociedades.
  • Impuesto de sociedades en Singapur es uno de los más bajos del mundo: 17%. Esta política fiscal ayuda a Singapur a atraer a multitud de inversores y a mantener su estatus de país (ciudad) con el mejor potencial de inversión (según el Informe BERI en 2015). Otra ventaja del impuesto de sociedades de Singapur es su estructura monista, lo que significa que una vez pagado el impuesto de sociedades, los ingresos de la empresa ya no están sujetos a los impuestos sobre dividendos o plusvalías.
    Además, las nuevas sociedades de responsabilidad limitada pueden disfrutar de tipos mucho más bajos: 0% de tipo impositivo para los primeros 100k SGD de ingresos netos y 8,5% de tipo para los siguientes 200k SGD. También hay exenciones: la empresa cuyos ingresos totales no superen los 300 000 SGD queda exenta de 75% por sus primeros 10 000 SGD de ingresos y de 50% por los 290 000 SGD restantes.
  • Impuesto sobre la renta de las personas físicas en Singapur se impone en función de la residencia fiscal. Las personas físicas residentes pagan el impuesto a un tipo que aumenta gradualmente en función de sus ingresos: por ejemplo, no se paga impuesto alguno por los primeros 20 000 SGD ganados. Los siguientes 10.000 SGD le costarán 2%, otros 10.000 SGD - 3,5%, luego 7% por los siguientes 40.000 SGD y así sucesivamente hasta que sus ingresos alcancen los 320.000 SGD. A partir de estos ingresos, el impuesto se limita a 20%. El tipo impositivo para los no residentes es de 15%.
    La residencia fiscal difiere de la residencia en el país. Aunque no sea ciudadano de Singapur o un Residente permanente en SingapurSi pasa más de 183 al año en Singapur, puede ser residente fiscal en el país. Esto también se refiere a los empleados/directores extranjeros contratados por empresas singapurenses. Si trabaja menos de 183 días en Singapur, sus ingresos tributarán como los de un no residente. Si pasa menos de 60 días al año en Singapur, está exento de impuestos.
  • Impuesto sobre bienes y servicios (también conocido como Impuesto sobre el Valor Añadido) también es de los más bajos del mundo: 7%. Grava los bienes y servicios que se importan a Singapur y se ofrecen dentro del país, con las siguientes exenciones: servicios financieros, arrendamiento y venta de inmuebles y metales preciosos. Los productos y servicios que Singapur exporta también están exentos de impuestos (tipo 0% del GST). Las empresas cuyo volumen de ventas anual supere el millón de SGD (o se prevea que lo supere en breve) deben registrarse para pagar el GST. Deben añadir el valor de este impuesto al coste de sus productos y servicios y pagar después la diferencia al IRAS.
  • Los pagos especiales que una empresa o una persona efectúa a no residentes (alquileres, intereses, cánones, honorarios por servicios técnicos, etc.) están sujetos al impuesto de Singapur. retención a cuenta. Al efectuar el pago, usted retiene un determinado porcentaje del importe y luego presenta este porcentaje al IRAS como retención a cuenta.
  • Archivo para personas físicas y jurídicas es diferente. Para la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas se tiene en cuenta el año natural tradicional que empieza el 1 de enero. Los impuestos correspondientes al año natural anterior deben declararse a más tardar el 15 de abril. En cuanto a las empresas, cada entidad corporativa puede decidir su propio ejercicio fiscal. Las declaraciones de impuestos deben presentarse hasta cada 30 de noviembre por el ejercicio que finaliza en el año natural anterior.
  • Singapur ha firmado tratados con más de 70 países que ayudan a las empresas con sede en Singapur. evite doble imposición: Por ejemplo, una empresa que obtiene dividendos en el extranjero paga un determinado impuesto una sola vez; ese mismo impuesto no se aplica en Singapur. Si el país donde se obtuvieron los beneficios no tiene convenio de doble imposición con Singapur, es posible solicitar al Ministerio de Hacienda de Singapur las exenciones fiscales que correspondan en cada caso o solicitar el crédito fiscal extranjero si ya se ha pagado el impuesto en el extranjero.
  • Singapur no impone una impuesto sobre plusvalíasPero una pérdida de capital tampoco le servirá como deducción fiscal.
  • Alivio de grupo: Las empresas que forman parte de un grupo pueden transferir sus pérdidas (o reclamarlas) entre sí; por ejemplo, una empresa que soporta pérdidas puede transferir sus donaciones no utilizadas o sus desgravaciones no absorbidas a otra empresa del grupo. Este principio no se aplica a las pérdidas de origen extranjero ni a las desgravaciones por inversión. Para acogerse a esta desgravación, las empresas de un grupo deben tener periodos contables sincronizados. Aparte de los impuestos sobre la renta, Singapur tiene muchos otros impuestos específicos para distintos tipos de situaciones:
  • Impuesto sobre bienes inmuebles debe pagarlo el propietario en función del valor de alquiler anual de la propiedad. El impuesto aumentará progresivamente en función de este valor y de si el propietario ocupa o no la propiedad.
  • Impuesto de circulación (permiso de circulación) deben pagarla los propietarios de vehículos de motor. De este modo, el gobierno controla la congestión de las carreteras. Los propietarios deben renovar el impuesto de circulación cada medio año o un año para poder utilizar sus coches. También hay impuestos (derechos) especiales sobre el combustible para los vehículos de gasolina y no de gasolina, cuyo objetivo es disuadir del uso excesivo de combustible que contamina el aire.
  • Impuestos especiales y derechos de importación se imponen a muy pocos tipos de productos importados, como tabaco, licores, gasolina y vehículos de motor. Singapur es famoso por su política de puertos "francos".
  • Impuesto sobre actos jurídicos documentados se paga cuando se emiten documentos legales o mercantiles relativos a acciones y bienes inmuebles (transferencia de acciones, contratos de arrendamiento, hipotecas, etc.).

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