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Hacer negocios en Singapur - Sistema fiscal de Singapur

Visión general

Singapur tiene uno de los sistemas fiscales más suaves del planeta y, por esta razón, es apreciado por los empresarios extranjeros que buscan más libertad financiera y oportunidades para hacer crecer sus negocios. Singapur ya se ha convertido en un paraíso fiscal para más de 3.000 empresas internacionales, atraídas por los incomparables incentivos gubernamentales del país y sus excepcionales ventajas fiscales. alta calidad de vida. El suave impuesto sobre la renta de las personas físicas a partir del 0%, el bajo Impuesto de Sociedades y sobre Bienes y Servicios acompañado de desgravaciones fiscales y la ausencia de frustraciones empresariales como los impuestos sobre dividendos y plusvalías dibujan una nueva realidad de gestión empresarial

Los números impresionan. Los singapurenses son los 3rd nación más rica (según el PIB per cápita), pero, al mismo tiempo, sus ingresos por impuestos sólo suponen el 14,2% de su PIB. A modo de comparación: en EE.UU. es de 26,9%, mientras que en el Reino Unido es de 39%). Los impuestos de Singapur (tanto personales como de sociedades) están por debajo de la media asiática, a pesar de que el país tiene los mejores niveles de vida, negocios, seguridad y sanidad de Asia. Las empresas y empresarios extranjeros que consideren Singapur como destino final para sus negocios regionales deben conocer los pilares en los que se basa la fiscalidad singapurense.

Características de la fiscalidad empresarial en Singapur

  • La autoridad que gestiona los impuestos de sociedades e individuales en Singapur se llama Inland Revenue Authority of Singapore. En funcionamiento desde 1960, la IRAS ha hecho todo lo posible por racionalizar e innovar el sistema fiscal nacional y fomentar la administración tributaria más eficiente del mundo. La autoridad no sólo es responsable de recaudar impuestos y tasas, sino también de elaborar estrategias para la legislación y las políticas fiscales del Estado que fomenten la afluencia de capital extranjero.
  • Todos los ingresos obtenidos por personas físicas y jurídicas a través de la actividad profesional y el comercio deben tributar en Singapur.
  • La residencia fiscal de la empresa, que define si la empresa pagará impuestos en Singapur o no, se basa en dónde tiene lugar el control y la gestión de la empresa (decisiones cruciales tomadas por el consejo de administración): en Singapur o en el extranjero. Por ejemplo, la sucursal registrada en Singapur se considera no residente fiscal y no está obligada a pagar el impuesto de sociedades porque la gestión y el control de la sucursal se realizan desde el extranjero (dentro de su empresa matriz).
  • Los residentes fiscales que obtienen sus ingresos en Singapur deben hacerlos tributar de acuerdo con la impuestos locales. Las empresas residentes en Singapur pueden acogerse a exenciones fiscales por sus ingresos generados en Singapur (como empresas de nueva creación), así como por los dividendos generados en el extranjero y los ingresos y servicios de las sucursales en el extranjero.
  • En algunos casos, las rentas obtenidas en el extranjero (dividendos, ingresos por servicios, ingresos de la sucursal, etc.) también pueden gravarse en Singapur si los ingresos se han transmitido al país.
  • En Singapur no existen los impuestos de sucesiones, sucesiones y plusvalías.
  • La empresa debe registrarse para pagar impuestos en Singapur si:
  • está constituida en Singapur y registrada conforme a la Ley de Sociedades;
  • es una empresa extranjera constituida en Singapur como Sucursal;
  • es una empresa extranjera registrada en el extranjero.

Ventajas de la fiscalidad empresarial en Singapur

Impuesto de sociedades

Las empresas de Singapur disfrutan de uno de los impuestos de sociedades más bajos del planeta: sólo 17%. A modo de comparación: en Estados Unidos, el impuesto de sociedades puede alcanzar los 40%; en Australia, es de 30%, mientras que la media asiática es de 22%. Una política fiscal tan destacada ayuda a Singapur a atraer a hordas de inversores y emprendedores y a desarrollar el ecosistema de startups del país. El informe de BERI (2015) elogia a Singapur por tener el mejor potencial de inversión. 17% tampoco son la tasa final. Las empresas pueden reducirlo gracias a los generosos incentivos y descuentos fiscales del Gobierno.

  • Bonificación fiscal para nuevas empresas de responsabilidad limitadaPara las empresas que ganen 100 000 SGD por primera vez (durante los 3 primeros años consecutivos), pagarán 0%, y para las que ganen 200 000 SGD, sólo pagarán 8,5%. Sólo las empresas registradas como Sociedad Limitada y que no tengan más de 20 accionistas (durante el periodo contable correspondiente) pueden optar a esta bonificación. Las acciones no deben estar en manos de sociedades, sino de personas físicas, y al menos una de ellas debe poseer 10% de las acciones emitidas. Una vez superado el límite de los primeros 300k SGD de ingresos, los ingresos de la empresa tributarán al tipo de 17%.
  • Si los ingresos variables normales de la empresa no superan los 300 000 SGD, obtiene 75% de los primeros 10 000 SGD y 50% del resto (290 000 SGD de ingresos) exentos (de este modo, se ahorra hasta 152,5 000 SGD).
  • El Gobierno ofrece periódicamente diversas bonificaciones del impuesto de sociedades: por ejemplo, en 2016-17, las empresas pueden obtener una bonificación única de 30% (pero no más de 20 000 SGD por periodo contable).

La característica significativa del impuesto de sociedades de Singapur es su estructura de un solo nivel: una vez que la empresa paga su impuesto de sociedades, sus ingresos dejan de estar sujetos al impuesto de dividendos.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

La tributación de las rentas personales se basa en el principio de residencia fiscal (difiere de la residencia en el país):

  • Los residentes fiscales (ciudadanos, residentes permanentes en Singapur y extranjeros que trabajan en Singapur más de 183 días al año) disfrutan de uno de los impuestos sobre la renta más bajos del mundo. La tasa empieza a partir de 0% para aquellos cuyo salario no supere los 20k SGD al año. Los siguientes 10.000 SGD le costarán 2%, otros 10.000 SGD - 3,5%, luego 7% por los siguientes 40.000 SGD, y así sucesivamente. El tipo fijo máximo es hoy de 20%, y es para quienes ganan más de 320k SGD al año. El Gobierno tiene previsto aumentar este tipo para "ricos" a 22% en 2017, pero incluso entonces el impuesto sobre la renta de las personas físicas de Singapur para los que más ganan seguirá siendo de los más bajos del mundo. A modo de comparación: es más de 50% en Japón y Finlandia, 45% en Australia, 40% en EE.UU., mientras que la media de Asia es de 27%.
  • Los ingresos de los no residentes (personas que viven y trabajan en Singapur durante un periodo inferior a 183 días al año) tributan al tipo fijo de 15%.
  • Las personas que no pasan en Singapur más de 60 días al año están exentas de impuestos.
Impuesto sobre plusvalías

En Singapur no se aplica el tradicional impuesto sobre plusvalías a los beneficios obtenidos de la venta de propiedades (o divisas), a menos que una empresa compre y venda propiedades comerciales con regularidad y profesionalidad. Las empresas con tal especialización pueden estar sujetas al impuesto. Las autoridades analizarán cada situación en función de la frecuencia de las operaciones, el periodo de tenencia y los motivos de las mismas. Para su información, como no hay impuesto sobre las plusvalías, las pérdidas de capital tampoco darán lugar a deducciones fiscales.

Impuesto sobre bienes y servicios
  • El IVA de Singapur es uno de los más bajos del planeta: sólo 7%. A modo de comparación: es de 27% en Hungría, 25% en Noruega, Dinamarca y Suecia, 20% en el Reino Unido y Francia, y 18% en Israel.
  • Este impuesto se aplica a los servicios y bienes que se ofrecen dentro de Singapur o se importan. Los bienes de exportación y artículos como el arrendamiento y venta de propiedades, los servicios financieros y los metales preciosos están exentos de impuestos.
  • Las empresas cuyo volumen de ventas anual se prevé que alcance 1 millón de SGD deben registrarse para pagar el GST. Tras el registro, el valor de este impuesto se añade al coste de los servicios y productos, y el IRAS se queda con la diferencia.
  • Registre su empresa para pagar el IVA es positivo para la imagen de su empresa: al hacerlo, informa a sus clientes de que su negocio está bien establecido y es fiable.
  • Existen determinados regímenes que permiten a las empresas reclamar a posteriori el GST pagado. Pero si quiere evitar pagar el GST y reclamarlo después, lo razonable es comprar bienes y servicios a vendedores que no estén registrados en el GST.
Evitar la doble imposición

Más de 70 países han firmado tratados con Singapur para evitar la doble imposición. Si una empresa singapurense obtiene beneficios en el extranjero y paga allí el impuesto correspondiente, ese mismo impuesto no vuelve a imponerse en Singapur y viceversa. Si el país en el que ha obtenido sus ingresos no tiene firmado un convenio de este tipo con Singapur, la empresa puede solicitar exenciones fiscales al Ministerio de Hacienda en función de cada caso.

Grupo de Ayuda

Las empresas que forman parte de un grupo y tienen periodos contables sincronizados pueden transferir sus pérdidas entre sí. Por ejemplo, si una empresa tiene pérdidas, puede transferir sus gastos (desgravaciones no absorbidas o donaciones no utilizadas) a cualquier otra empresa del mismo grupo. La desgravación de grupo no se aplica a las desgravaciones por inversiones ni a las pérdidas de origen extranjero.

Otros impuestos aplicables a la actividad empresarial
  • Retención a cuenta. Si una empresa/persona física realiza un pago especial (cánones, intereses, alquileres, etc.) a un no residente, debe abonar la retención a cuenta: se retiene un determinado porcentaje del importe para presentarlo posteriormente al IRAS. De este modo, el IRAS se asegura de que los beneficios obtenidos en Singapur por no residentes sean gravados.
  • Impuestos especiales y derechos de importación. Las empresas especializadas en productos "sujetos a impuestos especiales", como tabaco, gasolina, licores o vehículos de motor, tendrán que pagar los impuestos especiales y de importación. Singapur aplica una política de puerto franco, por lo que la lista de productos sujetos a impuestos especiales es muy corta. 
  • Impuesto de Actos Jurídicos Documentados. Una empresa que emite documentos jurídicos/empresariales relativos a acciones y bienes inmuebles (como contratos de arrendamiento, transferencia de acciones, hipotecas, etc.) debe pagar el impuesto sobre actos jurídicos documentados.
  • Exacción sobre los trabajadores extranjeros. Una empresa de Singapur que contrate a un extranjero que posea el S Pase o el Permiso de trabajo deben pagar una tasa mensual por dicho trabajador en función de su nivel de conocimientos y competencias. Con esta medida se pretendía reducir la afluencia de extranjeros poco cualificados.

Fiscalidad de los beneficios generados en el extranjero

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de Singapur, el impuesto de sociedades se aplica a los beneficios obtenidos en Singapur o percibidos en Singapur (transmitidos a Singapur).

A veces es difícil determinar la ubicación de la fuente, y cada situación empresarial requiere un asesoramiento fiscal personalizado. Es esencial averiguar qué operación causó este beneficio, dónde tuvo lugar y dónde se celebró, negoció y ejecutó el contrato. Recibir el beneficio en Singapur significa que los fondos (en cualquiera de sus formas) fueron traídos a SG (transmitidos/remitidos o traídos físicamente a SG) después de haber sido obtenidos a través de la actividad comercial de la empresa. Los fondos situados en el extranjero se consideran "recibidos en Singapur" si los utiliza para pagar su deuda en Singapur o comprar bienes y cualquier tipo de propiedad mobiliaria en el extranjero con posterior envío a Singapur. El hecho de que deba o no pagar impuestos por sus beneficios obtenidos en el extranjero también depende de si ya ha pagado o no el impuesto extranjero por dichos beneficios. Si su empresa singapurense aún no ha pagado el impuesto en el extranjero, sus ingresos estarán sujetos a un impuesto en Singapur. Aunque es difícil que una empresa singapurense evite totalmente el pago de impuestos, puede ahorrar mucho evitando la doble imposición y beneficiándose de diversas exenciones fiscales.

Obligaciones anuales de las empresas

  • La declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas se basa en el año natural estándar que comienza el 1 de enero. Antes del 15 de abril, las personas físicas deben presentar el impuesto sobre la renta correspondiente al año civil anterior.
  • Las sociedades no tienen un ejercicio fiscal fijo: cada empresa decide por sí misma su ejercicio fiscal. A más tardar el 30 de noviembre, las empresas deben presentar sus declaraciones fiscales (mediante el formulario C) junto con sus cuentas auditadas correspondientes al ejercicio que finaliza en el año natural anterior. Por ejemplo, antes del 30 de noviembre de 2015, presentó las declaraciones fiscales correspondientes a su ejercicio financiero que finalizó en cualquier momento entre el 1 de enero de 2014 y el 31 de diciembre de 2014.
  • Una empresa debe presentar su Estimación de la Renta Imponible durante los 3 meses siguientes al cierre de su ejercicio contable.
  • Para el periodo contable correspondiente, las empresas deben conservar su documentación (transacciones financieras, documentos de origen, extractos bancarios, etc.) durante 5 años.

Singapur es una opción perfecta para las empresas que desean ahorrar dinero en el pago de impuestos. Gracias a su sistema fiscal monista, uno de los impuestos de sociedades más bajos del planeta, la evitación de la doble imposición, las desgravaciones por grupo y diversos incentivos fiscales, hacer negocios en Singapur es realmente una decisión rentable.

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