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新加坡的税收制度

新加坡是一个独特的地方,企业和高净值个人都能从新加坡高效的税收制度中获益。概括而言,企业最高可缴纳 17% 的收入税,个人最高可缴纳 15% 的税款(与其他国家不同,在其他国家,企业和个人的税款高达 40%)。这种税制鼓励外国企业和企业家在新加坡开展业务。


此外,新加坡被誉为世界上最适合经商的国家。新加坡的公司注册程序只需 1-3 个工作日,除了低税制外,作为经营新创企业的外国企业家,您还可望获得大量的减免和支持。新加坡甚至不征收股息税、资本利得税和遗产税。

您可以从下文进一步了解新加坡的税收制度:

新加坡所得税制度的支柱

  • 个人、合伙企业或公司通过贸易或专业活动或业务在新加坡赚取的收入须缴纳新加坡所得税,也可能须缴纳海外税,具体取决于您在海外交易的国家的税制。
  • 领土标准 这是新加坡征税的基本原则:如果您是纳税居民,而您的收入来源地在新加坡,则该收入须缴纳当地税。但实际上,这一原则相当复杂,因为在海外赚取的收入(如股息、分公司收入、服务收入等)在某些情况下也可在新加坡纳税。
  • 在确定税收时,不仅收入来源的本地化很重要,其性质和转移到新加坡的方式也很重要。例如,如果外国收入没有被带入新加坡,则无需缴纳公司税。
  • 公司税 在新加坡 是世界上最低的国家之一 - 17%。这样的税收政策有助于新加坡吸引大批投资者,并保持其最具投资潜力国家(城市)的地位(根据《世界投资报告》)。 BERI 的报告 2015 年)。新加坡企业税的另一个优势是其单层结构,这意味着在缴纳企业税后,公司收入不再需要缴纳股息税或资本利得税。
    此外,新成立的私人有限公司可以享受更低的税率:净收入前 10 万新元的税率为 0%,后 20 万新元的税率为 8.5%。公司还可享受免税待遇:总收入不超过 30 万新元的公司,其前 1 万新元的收入可免税 75%,其余 29 万新元的收入可免税 50%。
  • 新加坡的个人所得税 税率取决于纳税人的居住地。个人居民缴纳的税率随其收入的增长而逐渐增加:例如,您赚取的头 2 万新元无需缴纳任何税款。接下来的 1 万新元需要缴纳 2%,再赚 1 万新元需要缴纳 3.5%,再赚 4 万新元需要缴纳 7%,依此类推,直到您的收入达到 32 万新元。从这一收入开始,税率上限为 20%。非居民的税率统一为 15%。
    税务居民与国家居民不同。即使您不是新加坡公民或 新加坡永久居民如果您每年在新加坡的消费超过 183 美元,您仍然可以成为新加坡的纳税居民。这也适用于新加坡公司聘用的外国雇员/董事。如果您在新加坡的工作时间少于 183 天,您的收入将按非居民纳税。如果您每年在新加坡逗留的时间少于 60 天,则可免税。
  • 商品和服务税 (新加坡的消费税(又称增值税)也是世界上最低的 - 7%。新加坡对进口到新加坡和在新加坡境内提供的商品和服务征收消费税,但金融服务、房地产租赁和销售以及贵金属除外。新加坡出口的产品和服务也免税(消费税税率为 0%)。年销售额超过 100 万新元(或预计将很快超过 100 万新元)的公司必须登记缴纳消费税。他们必须将该税的价值计入其产品和服务的成本,然后向 IRAS 支付差额。
  • 公司或个人向非居民支付的特殊款项(租金、利息、特许权使用费、技术服务费等)受新加坡法律管辖。 预扣税.付款时,您要预扣一定比例的金额,然后将这一比例作为预扣税提交给 IRAS。
  • 申报 个人和法人团体的税率不同。在申报个人税时,采用从 1 月 1 日开始的传统日历年。上一日历年的税款必须在 4 月 15 日之前申报。至于公司,每个法人团体都可以决定自己的财政年度。必须在每年 11 月 30 日之前申报上一日历年结束的财政年度的税款。
  • 新加坡与 70 多个国家签署了条约,这些条约有助于以新加坡为基地的企业 避免 双重征税: 例如,在国外获得股息的公司只需缴纳一次税款,而新加坡则不征收同样的税款。如果您赚取利润的国家没有与新加坡签订双重征税协定,您可以根据具体情况向新加坡财政部申请免税,或者在已经缴纳国外税款的情况下申请国外税款抵免。
  • 新加坡不对 资本利得税但资本损失也不能作为减税。
  • 集体救济: 例如,承担亏损的一家公司可以将其未使用的捐赠或未吸收的免税额转给集团内的另一家公司。这一原则不适用于外国来源的损失和投资免税额。要享受这一救济,集团内的公司必须有同步的会计期。除所得税外,新加坡还有许多其他针对不同情况的特定税种:
  • 财产税 业主必须根据房产的年租金价值缴纳房产税。税款将根据该价值以及业主是否占用房产而逐步增加。
  • 公路税 (车辆牌照)必须由机动车车主支付。政府通过这种方式控制道路拥堵。车主必须每半年或一年更新一次道路税,才能使用他们的汽车。此外,还对汽油和非汽油车辆征收特别燃料税(关税),目的是阻止过度使用燃料污染空气。
  • 消费税和进口税 新加坡对烟草、酒类、汽油和机动车辆等极少数进口产品实行 "免税 "政策。新加坡以其 "自由 "港口政策而闻名。
  • 印花税 在签发有关股份和不动产的法律或商业文件(股份转让、租赁协议、抵押等)时支付。

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