호주의 다양한 사업체 유형
호주에서 사업체 설립의 일반적인 특징
선택한 법인과 관계없이 아래에서 통합된 모든 비즈니스는 다음과 같이 관리됩니다. ASIC(호주증권투자위원회) 2001년에 통과된 법인법에 따라 설립되었습니다. 등록은 호주 사업자 등록기관에서 처리합니다. 모든 사업체에는 고유한 위험, 비용, 세금 방식 및 부채가 있습니다. 호주로 사업을 확장하고자 하는 외국 기업가는 해당 법인이 외국 사업체로서 세금 제도를 준수하고 있는지 여부를 고려해야 합니다.
호주에서 회사를 설립하는 절차는 빠르고 쉬우며, 사전 기본 서류 작업만 완료하면 며칠이면 끝납니다. 호주 사업자 등록기관에 신규 사업체를 등록하는 데 큰 자본금이 필요하지 않으며, 몇 호주 달러만 있으면 시작할 수 있습니다.
호주에 법인을 설립할 때 가장 인기 있는 법인 유형인 유한회사, 상장회사, 단독 거래, 신탁, 파트너십 중에서 선택할 수 있습니다. 이 가이드에서는 가장 중요한 설정 기능, 주요 이점 및 단점을 중심으로 모든 법인을 간략하게 설명합니다.
회사
유한책임회사는 완전히 독립된 법인(회사 설립자 및 구성원과 분리된)과 자본금으로 제한되는 책임으로 인해 사업 위험을 크게 줄일 수 있는 합법적인 사업 형태입니다. 호주에서는 기업가가 회사를 설립하고(유일한 이사이자 동시에 유일한 주주가 됨) 자신의 이름과 별도로 회사 이름으로 활동함으로써 혜택을 누릴 수 있습니다. 또 다른 형태의 회사, 즉 공개 기업은 증권 거래소에서 주식을 판매하여 일반 대중으로부터 자금을 조달할 수 있습니다.
호주 회사의 혜택
- 독립 법인을 통해 회사는 자신의 이름으로 부동산을 구입하고, 부채를 발생시키고, 대출을 받을 수 있습니다.
- 유한책임은 문제(채무, 법적 문제 등)가 발생할 경우 회사가 채권자와 법에 따라 자본금 한도 내에서 책임을 지며, 회원은 자신의 주식에 대해서만 위험을 부담합니다("무급" 주식을 발행하지 않는 한).
- 소유권은 특정 회원에게 묶여 있지 않으며, 주식 판매를 통해 다른 사람에게 쉽게 양도할 수 있습니다. 동일한 지분 시스템은 주식을 판매하거나 새로운 주식을 발행하여 새로운 소유자를 쉽게 참여시킬 수 있습니다.
- 회사는 청산될 때까지 무기한 운영할 수 있는 안정적인 조직입니다. 멤버십 및 소유권의 변경(은퇴, 사망, 주식 매각 등)은 회사의 존립에 영향을 미치지 않습니다.
- 투자자는 문제가 발생했을 때 개인 자산을 책임으로부터 보호할 수 있는 법인에 (주식 매입을 통해) 자금을 투입할 가능성이 높기 때문에 회사는 더 넓은 자본과 투자 기회를 갖게 됩니다. 이러한 '제한성' 속에는 (다른 법인에 비해) 회사가 갖는 엄청난 이점이 숨어 있습니다. 예를 들어, 파트너십에서 투자자는 '침묵하는 파트너'가 되어 법인의 부채나 기타 어려움에 대해 전적으로 책임을 집니다.
- 회사의 지위는 은행가, 공급업체, 투자자 및 고객과의 거래를 용이하게 하는데, 이들은 이러한 기업을 안정적이고 진지한 비즈니스 조직으로 보기 때문입니다. 동일한 이미지 요소로 인해 회사는 더 넓은 기술 기반에 접근할 수 있습니다.
- 호주 회사는 호주 전역에서 무역을 할 수 있으며 세계 여러 국가와 자유무역 및 이중과세 협정의 혜택을 누릴 수 있습니다.
- 세금 혜택: 2015년 7월부터 소규모 기업(연간 매출액이 200만 호주달러를 초과하지 않는)은 30% 대신 28.5%의 낮은 법인세율을 적용받게 됩니다. 비영리 기업의 면세 한도는 416호주달러입니다. 수익이 416 AUD에서 863 AUD 사이인 경우 55%, 그 이상이면 28.5%의 세율이 적용됩니다.
호주 회사의 단점
- 회사의 유한책임은 회사의 소유주가 채무 발생 시 개인 보증을 제공하지 않고(개인 자산이 책임에 노출되는 방식), 책임감 있고 정직하게 회사를 운영하며 채무 발생에 과실이 없는 경우에만 유효합니다. 그렇지 않으면 회사는 채권자의 청구로부터 보호받지 못합니다.
- 회사를 설립하는 데는 상당한 비용이 듭니다. 비즈니스 이름 등록(등록 기간에 따라 1년 또는 3년)과 최대 1500호주달러(법인 설립 서비스 제공업체에 따라 달라짐)의 비용이 드는 회사 등록 중에서 선택할 수 있습니다. 비즈니스를 회사(주식회사)로 등록하면 고객 및 파트너와 거래할 때마다 보상을 받을 수 있는 진지한 사업체라는 이미지를 얻게 됩니다. 회사를 유지하고 해산하는 데에도 다른 법인에 비해 더 많은 비용이 듭니다.
- 회사의 소득(자본 이득 및 배당금 포함)은 호주에서 30%의 세율로 과세됩니다. 면세 한도는 적용되지 않습니다.
- 회사에는 많은 보고 의무가 있습니다. 모든 비즈니스 문서는 5년 동안 보관해야 합니다. 세금 신고서는 6월 30일(호주의 경우 새 회계연도는 7월 1일 시작) 이전에 제출해야 합니다.
- 회사 내 업무를 공개할 수 있습니다.
호주 회사 설립 요건
- 설립자는 제3자의 지적 재산권을 침해하지 않는 회사명을 제안해야 합니다. 등록 후 신규 회사는 9자리 호주 회사 번호를 부여받게 되며, 회사 이름과 함께 모든 비즈니스 문서에 반영해야 합니다.
- 호주는 납입 자본금의 최소 금액을 매우 낮게 책정하고 있습니다. 호주에서 회사를 설립하려면 최소 2호주달러만 있으면 됩니다.
- 호주 회사는 호주에 거주하는 18세 이상의 실제 거주자인 현지 이사가 최소 한 명 이상 운영해야 합니다. 현지 이사가 임명되면 회사는 외국인 이사를 임명할 수 있습니다.
- 새로 설립된 회사는 반드시 비서를 임명해야 합니다. 그렇지 않은 경우 이사 중 한 명이 비서의 업무를 수행해야 합니다.
- 회사는 세금 납부 및 세무서와의 거래를 담당할 공무원을 지정해야 합니다.
단독 트레이더
이 간단하고 매우 저렴한 비즈니스 형식은 혼자서 합법적으로 거래하고자 하는 개인에게 적합합니다. 적당한 자본 투자로 위험 부담이 적은 소규모 비즈니스에 완벽한 선택입니다. 개인 트레이딩을 설정하면 사업가는 사업체와 동일한 법인을 공유하여 의사 결정과 사업 운영을 간소화하지만, 다른 한편으로는 사업체의 모든 행동, 직원, 손실 및 부채에 대해 전적으로 책임을 져야 합니다.호주 단독 트레이더의 혜택
- 비즈니스는 회원님에게만 속하며 모든 수익은 회원님이 가져갑니다. 회사의 세금 신고서를 제출할 때 개인 세금 파일 번호를 사용합니다.
- 단독 거래 회사는 설정 비용이 저렴합니다.
- 이 법인은 최대한의 개인정보 보호를 제공합니다.
- 직원을 고용할 수 있지만 고용 시 수반되는 의무, 즉 각 직원에 대한 연금 보험료 납부 및 보상 보험 유지에 대해 기억하세요.
- 나중에 회사를 다른 법인으로 업그레이드할 수 있습니다(일반적인 조건 하에서).
- 단독 거래 형식을 사용하면 비즈니스 관리가 더 간단하고 해지 절차가 간편합니다.
호주 단독 거래의 단점
- 회원님의 책임은 무제한이며, 회원님의 비즈니스 실수에 대한 책임은 전적으로 회원님이 가진 모든 자산에 있습니다. 법은 회사 자산과 개인 자산을 구분하지 않습니다. 그렇기 때문에 이 법적 형태는 위험과 관련된 사업에는 적합하지 않습니다.
- 자금 모금에 제한이 있습니다.
- 비즈니스의 성장과 지속성에 대한 확실한 보장을 제공할 수 없기 때문에 유능한 직원을 유치하고 유지하기가 어려울 수 있습니다.
- 비즈니스가 여러분보다 오래 살 수는 없습니다.
- 사업체는 법인이 아닌 개인으로 과세됩니다. 소득세율은 고정되어 있지 않고 소득이 증가함에 따라 증가합니다(19%에서 45%로).
호주 단독 거래 설정 요건
- 개인 트레이더가 자신의 이름으로 활동하는 경우 사업자명이 필요하지 않습니다.
- 등록 후에는 고객, 공급업체 및 기타 파트너와 거래할 때 사용할 수 있는 호주 사업자 번호를 신청할 수 있습니다. 이 번호를 받으면 비즈니스 고객이 지급하는 대금에 원천징수세(46.5%)가 적용되지 않습니다.
- 회사와 달리 개인 거래는 별도의 은행 계좌가 필요하지 않습니다. 개인 계좌를 사용할 수 있지만 5년 이상 계좌를 유지해야 합니다.
- 비즈니스의 연간 매출액이 75,000호주달러를 초과하는 경우 상품 및 서비스세 납부를 위해 등록해야 합니다.
- 예상 소득 금액에 따라 종량제를 사용하여 분기별로 세금을 분할 납부해야 합니다. 개인 자금으로 비즈니스에 상당한 금액을 기부한 경우, 이 기부금이 사업에서 발생한 것이 아니라면 공제를 신청할 수 있습니다. 예를 들어, 급여는 세금 목적상 임금이 아니라 사업 소득으로 취급되므로 공제 대상이 되지 않습니다.
파트너십
파트너십의 한 형태는 20명 이하의 소규모 그룹이 함께 일하며 공동의 수익을 배분하는 비즈니스에 적합합니다. 파트너십 계약에는 수익 또는 손실이 정확히 어떻게 배분되어야 하는지 명시해야 합니다. 소중한 직원을 파트너로 삼을 수 있습니다. 파트너십의 형식은 유한 책임이 중요하지 않은 사업에 적합합니다. 또한 유한책임사원의 책임이 투자한 부분으로 제한되는 유한책임사원을 한 명 이상(전부는 아님) 둘 수 있는 합자회사 형태도 있습니다.
호주 파트너십의 이점
- 다른 기업가 정신 인재들과 연합하여 상호 비즈니스를 수행할 수 있습니다.
- 파트너십의 주체는 쉽고 저렴하게 설정할 수 있습니다.
- 파트너십은 직원을 고용할 수 있지만 임금, 종량제 및 퇴직 연금 세금, 고용주 보험 유지 등 고용에 따른 영향을 염두에 두어야 합니다.
- 더 많은 자본을 이용할 수 있고 다른 파트너를 통해 더 많은 대출을 받을 수 있습니다.
- 회사와 달리 파트너십의 업무를 비공개로 유지할 수 있으며 외부의 간섭을 최소화할 수 있습니다.
- 나중에 회사를 다른 법인으로 업그레이드할 수 있습니다(일반적인 조건 하에서).
- 파트너십의 소득은 회사의 소득으로 과세되지 않지만, 각 파트너는 자신이 벌어들인 수익에 대한 자신의 몫에 대해 세금을 납부합니다.
호주 파트너십의 단점
- 파트너의 개인 자산은 유한책임에 의해 보호되지 않습니다. 채무가 있는 경우 각 파트너는 법에 따라 자신의 채무 지분뿐만 아니라 전체 채무에 대해 연대하여 책임을 집니다.
- 조만간 파트너는 적이 될 수 있으며, 마찰의 위험은 항상 존재합니다.
- 파트너는 다른 파트너의 행동에 대해 책임을 집니다.
- 파트너가 파트너십을 탈퇴하거나 가입할 때마다 파트너의 자산을 전체적으로 평가해야 하며, 이 절차에는 상당한 비용이 소요될 수 있습니다.
- 파트너십의 경우 투자자가 유한 책임이 없는 비즈니스에 관여하는 것을 선호하지 않기 때문에 투자에 참여하기가 더 어렵습니다.
호주 파트너십 설정을 위한 요구 사항
- 파트너 모두가 각자의 이름으로 거래하는 경우 파트너십에 별도의 비즈니스 이름을 부여할 필요가 없습니다.
- 등록 전에 모든 파트너의 역할, 책임 조치 및 권한이 명시된 파트너십 계약서를 작성해야 합니다.
- 등록 후에는 고객, 공급업체 및 기타 파트너와 거래할 때 사용할 수 있는 호주 사업자 번호를 신청할 수 있습니다. 이 번호를 받으면 비즈니스 고객이 지급하는 대금에 원천징수세(46.5%)가 적용되지 않습니다.
- 비즈니스의 연간 매출액이 75,000호주달러를 초과하는 경우 상품 및 서비스세 납부를 위해 등록해야 합니다.
- 파트너십은 자체 세금 신고 번호로 운영되며 수익과 공제액을 반영한 세금 신고서를 제출할 의무가 있습니다.
- 파트너십 법인에서는 파트너십에서 파생된 자금에 대한 공제를 신청할 수 없습니다. 임금으로 받는 수익은 세금 목적상 임금으로 간주되지 않습니다.
트러스트 설정
신탁은 수익자에게 이익이 주어지는 사업 형태입니다. 신탁은 신탁 증서라는 서면 문서에 따라 신탁 자산을 관리하고 사업을 수행하며 수익자에게 유리하도록 이익을 분배하는 수탁자(개인 또는 회사)를 의미합니다. 수탁자는 법에 따라 자신의 행동에 대해 책임을 집니다.호주 트러스트의 이점
- 수탁자가 유한 책임을 제공하는 법인인 경우 수탁자는 유한 책임을 가질 수 있습니다.
- 회사와 달리 신탁은 더 나은 프라이버시를 제공합니다.
- 신탁의 수익은 개인의 수익과 동일하게 과세됩니다.
- 신탁 증서 덕분에 소득 분배를 매우 정확하게 지정할 수 있습니다.
- 신탁은 직원을 고용할 수 있지만, 임금 지급, 종량제 할부, 퇴직 연금 세금 등 고용에 따른 모든 영향을 염두에 두어야 합니다.
호주 트러스트의 단점
- 트러스트 설정은 비용이 많이 드는 절차이며 관리가 매우 복잡할 수 있습니다.
- 수탁자는 신탁 증서에 동의하지 않는 행동을 할 수 없습니다.
- 신탁의 경우 돈을 빌리는 것은 상당히 까다로운 절차가 될 수 있습니다.
호주 신탁에 대한 요구 사항
- 본인의 이름과 다른 이름으로 활동하려는 경우에만 사업자명을 등록해야 합니다.
- 신탁의 수탁자의 책임, 관리 및 권한을 명시하는 신탁 증서를 작성해야 합니다.
- 신탁은 세금 신고서를 제출할 때 고유한 세금 파일 번호를 사용합니다. 보고서에는 수익 금액, 모든 사업 공제액, 수혜자에게 지급한 분배금이 포함되어야 합니다.
- 신탁의 연간 수입이 75,000호주달러(비영리 단체의 경우 150,000호주달러) 이상인 경우 신탁은 자체 ABN으로 활동하며 상품 및 서비스세 납부를 위한 등록을 거칩니다.
- 신탁의 수혜자는 신탁에서 받는 혜택(분배금)에 대해 종량제 할부금을 지불할 의무가 있습니다. 신탁의 전체 수익이 호주 성인 수혜자에게 지급되는 경우, 신탁은 이 수익에 대해 세금을 납부하지 않습니다. 수혜자가 비거주자 또는 미성년자인 경우 수탁자는 수혜자를 대신하여 소득세를 납부할 의무가 있으며, 이 세금 금액은 수혜자의 세금 신고서에서 공제됩니다.
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