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싱가포르의 세금 제도

싱가포르는 기업과 고액 자산가가 싱가포르의 효율적인 세금 제도의 혜택을 누릴 수 있는 독특한 곳입니다. 간단히 요약하면, 법인은 최대 17%의 소득을, 개인은 최대 15%의 세금을 납부할 수 있습니다(법인세와 개인세에 대해 40%까지 납부해야 하는 다른 국가들과는 달리). 이러한 세금 제도로 인해 외국 기업과 기업가들이 싱가포르에서 사업을 시작하도록 장려하고 있습니다.


또한 싱가포르는 세계에서 가장 비즈니스 친화적인 국가로 꼽힙니다. 싱가포르 회사 등록 절차는 영업일 기준 1~3일밖에 걸리지 않으며, 낮은 세금 제도와 더불어 스타트업 기업을 운영하는 외국인 기업가로서 많은 보조금 혜택과 지원을 기대할 수 있습니다. 싱가포르에는 배당금, 자본 이득 및 상속세도 없습니다.

싱가포르 세금 제도에 대한 자세한 내용은 아래를 참조하세요:

싱가포르 소득세 제도의 기둥

  • 개인, 파트너십 또는 회사가 싱가포르에서 무역이나 전문 활동 또는 사업을 통해 얻은 소득은 싱가포르에서 소득세가 부과되며, 해외 거래 국가의 조세 제도에 따라 해외 세금이 부과될 수도 있습니다.
  • 지역 기준 싱가포르 과세의 기본 원칙은 납세 거주자이고 소득의 원천이 싱가포르에 있는 경우 이 수익은 현지 세금의 적용을 받는다는 것입니다. 그러나 실제로는 해외에서 벌어들인 소득(예: 배당금, 지사 수익, 서비스 수익 등)도 경우에 따라 싱가포르에서 과세될 수 있기 때문에 이 원칙은 매우 복잡합니다.
  • 세금을 결정할 때는 소득 원천의 현지화뿐만 아니라 소득의 성격과 싱가포르에 이전된 방식도 중요합니다. 예를 들어, 해외 수익이 싱가포르로 이전되지 않았다면 법인세가 부과되지 않습니다.
  • 법인세 싱가포르에서 는 세계에서 가장 낮은 수준인 17%입니다. 이러한 세금 정책은 싱가포르가 많은 투자자를 유치하고 최고의 투자 잠재력을 가진 국가(도시)의 지위를 유지하는 데 도움이 됩니다( BERI의 보고서 2015년). 싱가포르 법인세의 또 다른 장점은 법인세를 납부한 후에는 회사의 수익에 더 이상 배당세나 자본 이득세가 부과되지 않는 단층 구조라는 점입니다.
    또한 신규 유한회사는 훨씬 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다: 순이익의 첫 10만 싱가포르 달러에 대해서는 0% 세율, 그 다음 20만 싱가포르 달러에 대해서는 8.5% 세율이 적용됩니다. 총 소득이 30만 싱가포르 달러를 초과하지 않는 회사는 첫 1만 싱가포르 달러의 소득 중 75%, 나머지 290만 싱가포르 달러의 소득 중 50%를 면제받을 수 있는 면제 혜택도 있습니다.
  • 싱가포르의 개인 소득세 는 거주지에 따라 부과됩니다. 개인 거주자는 소득에 따라 점진적으로 증가하는 세율로 세금을 납부합니다. 예를 들어, 처음 2만 싱가포르 달러를 벌면 세금을 전혀 내지 않습니다. 그 다음 1만 싱가포르 달러는 2%, 그 다음 1만 싱가포르 달러는 3.5%, 그 다음 4만 싱가포르 달러는 7%, 그리고 소득이 32만 싱가포르 달러에 도달할 때까지 계속해서 세금을 납부해야 합니다. 이 소득부터 세금은 20%로 상한선이 정해집니다. 비거주자의 세율은 15%로 고정되어 있습니다.
    세금 거주지는 국가별 거주지와 다릅니다. 싱가포르 시민이 아니거나 싱가포르 국적이 아니더라도 싱가포르 영주권자싱가포르에서 연간 183 싱가포르 달러 이상을 지출하는 경우에도 싱가포르 거주자가 될 수 있습니다. 이는 싱가포르 회사에서 고용한 외국인 직원/이사도 마찬가지입니다. 싱가포르에서 183일 미만으로 근무하는 경우, 소득은 비거주자의 소득으로 과세됩니다. 싱가포르에서 연간 60일 미만을 근무하는 경우 면세 대상입니다.
  • 상품 및 서비스 세금 (일명 부가가치세)도 7%로 세계에서 가장 낮은 편에 속합니다. 싱가포르에 수입되어 싱가포르 내에서 제공되는 상품과 서비스에는 금융 서비스, 부동산 임대 및 판매, 귀금속 등의 면세 품목에 부과됩니다. 싱가포르 수출 제품 및 서비스도 면세 대상입니다(0% GST 세율). 연간 매출액이 100만 싱가포르 달러를 초과하거나 곧 초과할 것으로 예상되는 기업은 GST 납부를 위해 등록해야 합니다. 이 세금의 가치를 제품 및 서비스 비용에 추가하고 그 차액을 나중에 IRAS에 납부해야 합니다.
  • 회사 또는 개인이 비거주자에게 지급하는 특별 지급(임대료, 이자, 로열티, 기술 서비스 수수료 등)은 싱가포르의 적용을 받습니다. 원천징수세. 결제할 때 금액의 일정 비율을 원천 징수한 다음 이 비율을 원천 징수 세액으로 국세청에 제출합니다.
  • 파일링 개인과 법인의 세금 신고 기준은 다릅니다. 개인 세금 신고 시에는 1월 1일에 시작되는 전통적인 달력 연도가 고려됩니다. 이전 연도의 세금은 4월 15일까지 제출해야 합니다. 기업의 경우 모든 법인은 자체 회계 연도를 결정할 수 있습니다. 세금 신고는 매년 11월 30일까지 직전 회계연도에 종료되는 회계연도에 대해 제출해야 합니다.
  • 싱가포르는 70개 이상의 국가와 조약을 체결하여 싱가포르에 기반을 둔 기업을 지원하고 있습니다. 피하다 이중 과세: 예를 들어, 해외에서 배당금을 받은 회사는 특정 세금을 한 번만 납부하면 싱가포르에서는 동일한 세금이 부과되지 않습니다. 수익을 얻은 국가가 싱가포르와 이중과세 방지 협정을 체결하지 않은 경우 싱가포르 재무부에 사안별로 세금 면제를 요청하거나 이미 외국 세금을 납부한 경우 외국 세금 공제를 청구할 수 있습니다.
  • 싱가포르는 자본 이득세하지만 자본 손실은 세금 공제로도 적용되지 않습니다.
  • 그룹 구호: 예를 들어 손실을 입은 한 회사가 미사용 기부금이나 미흡 충당금을 그룹의 다른 회사에 전달할 수 있는 등 한 그룹에 속한 회사는 서로 간에 손실을 이전(또는 청구)할 수 있습니다. 이 원칙은 해외 원천 손실 및 투자 충당금에는 적용되지 않습니다. 이 구제 혜택을 받으려면 한 그룹에 속한 회사의 회계 기간이 동기화되어야 합니다. 싱가포르에는 소득세 외에도 다양한 상황에 따른 여러 가지 특정 세금이 있습니다:
  • 재산세 는 부동산의 연간 임대 가치에 따라 소유자가 납부해야 합니다. 세금은 이 가치와 소유자가 부동산을 점유하고 있는지 여부에 따라 점진적으로 증가합니다.
  • 도로세 (차량 면허증)은 자동차 소유자가 납부해야 합니다. 이를 통해 정부는 도로 혼잡을 통제합니다. 자동차 소유자는 자동차를 사용하기 위해 반년 또는 1년마다 도로세 갱신을 받아야 합니다. 또한 휘발유 및 비휘발유 차량에 대한 특별 연료세(관세)도 있는데, 이는 대기를 오염시키는 연료의 과도한 사용을 억제하는 것을 목표로 합니다.
  • 소비세 및 수입 관세 담배, 주류, 휘발유, 자동차 등 극히 일부 수입품에 부과되는 세금입니다. 싱가포르는 "무료" 항구 정책으로 유명합니다.
  • 인지세 는 주식 및 부동산에 관한 법률 또는 비즈니스 문서(주식 양도, 임대차 계약, 모기지 등)가 발행될 때 지급됩니다.

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