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在新加坡经商 - 新加坡税制

概述

新加坡是全球税制最温和的国家之一,因此受到追求财务自由和业务增长机会的海外企业家的青睐。新加坡已经成为 3,000 多家国际公司的避税天堂,这些公司受到该国无与伦比的政府激励措施和卓越的经济效益的吸引。 高生活质量.从 0% 起开始征收的温和个人所得税、低企业税和货物与服务税,再加上税收减免,以及没有股息税和资本利得税等商业障碍,勾勒出了一个新的现实。 经营业务

数字令人印象深刻。新加坡人是世界上 3rd 最富裕的国家(按人均国内生产总值计算),但与此同时,其税收收入仅占国内生产总值的 14.2%。相比之下,美国为 26.9%,英国为 39%)。尽管新加坡的生活、经商、安全和医疗水平在亚洲名列前茅,但其税收(包括个人税和企业税)却低于亚洲平均水平。将新加坡作为地区业务最终目的地的海外公司和企业家必须了解新加坡的税收支柱。

新加坡商业税收的特点

  • 新加坡管理企业和个人税收的机构称为新加坡税务局。自 1960 年开始运作以来,IRAS 一直致力于简化和创新国家税收制度,并打造世界上最高效的税务管理机构。该局不仅负责征收税款和关税,还负责制定国家税收立法和政策战略,以鼓励外国资本的流入。
  • 个人和公司通过专业活动和贸易赚取的所有收入都必须在新加坡纳税。
  • 公司的税务居留地决定了公司是否在新加坡纳税,其依据是公司的控制和管理(董事会做出的关键决策)发生在新加坡还是国外。例如,在新加坡注册的分公司被视为非税务居民,无需缴纳公司税,因为分公司的管理和控制是在海外(其母公司内部)进行的。
  • 在新加坡赚取收入的纳税居民必须按照以下规定纳税 地方税.新加坡居民公司有资格就其源自新加坡的收入(作为创业公司)以及源自海外的股息和海外分支机构的收入和服务享受免税待遇。
  • 在某些情况下,在国外赚取的收入(股息、服务收入、分支机构的收入等)也可在新加坡征税,前提是这些收入已转移到新加坡。
  • 在新加坡,没有死亡税、遗产税和资本收益税。
  • 在下列情况下,公司必须在新加坡注册纳税:
  • 该公司在新加坡注册成立,并根据《公司法》注册;
  • 它是一家在新加坡注册为分公司的外国公司;
  • 它是一家在国外注册的外国公司。

新加坡商业税务的好处

企业税

新加坡是全球企业税最低的国家之一,仅为 17%。相比之下,美国的企业税可能高达 40%,澳大利亚为 30%,而亚洲的平均税率为 22%。如此出色的税收政策有助于新加坡吸引大批投资者和创业者,并发展该国的初创企业生态系统。BERI 的报告(2015 年)称赞新加坡拥有最佳投资潜力。17% 也不是最终税率。由于政府提供了大量的税收优惠和退税,企业可以降低税率。

  • 退税 新成立的有限责任公司退税:首次赚取 10 万新元(在头连续 3 年内)支付 0%,下一次赚取 20 万新元仅支付 8.5%。只有注册为私人有限公司且股东人数不超过 20 人(在相关会计期间)的公司才有资格享受此退税。股份不得由公司持有,而必须由自然人持有,且其中至少一人必须持有 10% 的已发行股份。超过首 30 万新元收入限额后,公司收入将按 17% 的税率征税。
  • 如果公司的正常可变收入不超过 30 万新元,则前 1 万新元的 75% 和其余部分(29 万新元的收入)的 50% 可获豁免(因此,您最多可节省 152.5 万新元)。
  • 政府定期推出各种企业退税政策:例如,在 2016-17 年期间,企业可获得 30% 的一次性退税(但每个会计期间不超过 2 万新元)。

新加坡公司税的显著特点是其单层结构:公司缴纳公司税后,其收入不再缴纳股息税。

个人所得税

个人收入的征税以纳税居住地原则为基础(与国家居住地不同):

  • 纳税居民(公民、新加坡永久居民以及每年在新加坡工作超过 183 天的外国人)享有世界上最低的所得税之一。年薪不超过 2 万新元的纳税人,税率从 0% 起。下一个 10,000 新元的税率为 2%,再下一个 10,000 新元的税率为 3.5%,再下一个 40,000 新元的税率为 7%,依此类推。目前最高固定利率为 20%,适用于年收入超过 32 万新元的人。政府计划在 2017 年将这一 "富人 "税率提高到 22%,但即便如此,新加坡高收入者的个人所得税仍将是世界上最低的。相比之下:日本和芬兰的税率超过 50%,澳大利亚为 45%,美国为 40%,而亚洲的平均税率为 27%。
  • 非居民(每年在新加坡居住和工作时间少于 183 天的个人)的收入按 15% 的统一税率征税。
  • 每年在新加坡逗留不超过 60 天的个人可免税。
资本收益税

新加坡对出售房地产(或外汇)所得利润不征收传统的资本利得税,除非公司定期和专业地买卖商业房地产。具有这种专业性的公司可能会被征税。当局将根据交易频率、持有时间和交易原因对每种情况进行分析。仅供参考,由于没有资本利得税,您的资本损失也不会导致减税。

商品和服务税
  • 新加坡是全球消费税最低的国家之一,仅为 7%。相比之下,匈牙利为 27%,挪威、丹麦和瑞典为 25%,英国和法国为 20%,以色列为 18%。
  • 该税适用于在新加坡境内提供或进口的服务和货物。出口商品以及财产租赁和销售、金融服务和贵金属等项目免税。
  • 年销售额预计达到 100 万新元的公司必须进行登记,以缴纳商品及服务税。注册后,服务和产品的成本中将加入该税额,差额由 IRAS 收取。
  • 注册您的企业 支付商品及服务税对公司形象有积极影响:这样做可以让客户知道,贵公司的业务是成熟可靠的。
  • 有一些计划允许公司事后索回已支付的消费税。但是,如果您想避免支付消费税和事后索回消费税,那么从未注册消费税的卖家处购买商品和服务是合理的。
避免双重征税

70 多个国家与新加坡签署了避免双重征税的条约。如果新加坡公司在国外赚取利润并在当地缴纳相关税款,新加坡不会再次征收同样的税款,反之亦然。如果你赚取收入的国家没有与新加坡签署此类协定,公司可以根据具体情况向财政部申请免税。

团体救济

同属一个集团且会计期间同步的公司可以相互转移损失。例如,如果一家公司出现亏损,它可以将其支出(未吸收的补贴或未使用的捐赠)转移给同一集团的任何其他公司。集团救济不适用于投资津贴或来自国外的损失。

与经商有关的其他税项
  • 预扣税。 如果公司/个人向非居民支付特殊款项(特许权使用费、利息、租金等),则必须支付预扣 税:预扣金额的一定比例,以便事后提交给 IRAS。这样,IRAS 就能确保对非居民来源于新加坡的利润征税。
  • 消费税和进口税。 专门经营烟草、汽油、酒类或机动车辆等 "消费税 "商品的公司必须缴纳消费税和进口税。新加坡奉行自由港政策,因此消费税商品清单非常短。 
  • 印花税。 签发有关股份和房地产的法律/商业文件(如租赁协议、股份转让、抵押等)的公司必须缴纳印花税。
  • 外籍劳工税。 新加坡公司雇用持有以下任一证件的外国人 S 通行证 或 工作许可证 必须根据这些工人的专业知识和技能水平,每月为他们支付一定的费用。这项措施旨在减少技能不足的外国人涌入。

源自国外的利润征税

根据新加坡《所得税法》,公司税适用于在新加坡境内赚取的利润或在新加坡收到的利润(传送到新加坡)。

有时很难确定来源地,每种业务情况都需要定制的税务建议。必须弄清是哪项业务导致了利润,利润发生在哪里,以及合同是在哪里签订、谈判和执行的。在新加坡获得利润意味着通过公司的商业活动赚取资金(任何形式)后被带到新加坡(传送/汇入或实际带到新加坡)。如果您将位于海外的资金用于偿还在新加坡的债务或在海外购买货物和任何类型的动产,并随后将其运往新加坡,则这些资金被视为 "在新加坡收到"。您是否必须为来自国外的利润纳税,还取决于您是否已为该利润缴纳国外税款。如果您的新加坡公司尚未在国外缴税,其收入将在新加坡纳税。虽然新加坡公司几乎不可能完全避免纳税,但通过避免双重征税和享受各种免税待遇,还是可以节省很多开支。

企业年度申报要求

  • 个人所得税的申报以 1 月 1 日开始的标准日历年为基础。个人必须在 4 月 15 日之前申报上一日历年的个人所得税。
  • 公司机构没有固定的财政年度:各公司自行决定其财政年度。不迟于 11 月 30 日,公司必须报税(使用 C 表),同时报上一日历年结束的财务年度的经审计账目。例如,在 2015 年 11 月 30 日之前,您提交了在 2014 年 1 月 1 日至 2014 年 12 月 31 日之间任何时间结束的财务年度的报税表。
  • 公司必须在会计期结束后 3 个月内提交估计应计收入。
  • 对于相关会计期间,公司必须在 5 年内保存其文件(财务交易、原始单据、银行对账单等)。

新加坡是希望节省税款的公司的最佳选择。由于新加坡实行单层税制,是全球公司税最低的国家之一,而且避免双重征税、集团减免和各种税收优惠,因此在新加坡开展业务确实是一个有利可图的决定。

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