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싱가포르에서 사업하기 - 싱가포르 세금 제도

개요

싱가포르는 세계에서 가장 온화한 세금 체계를 갖추고 있으며, 이러한 이유로 더 많은 재정적 자유와 비즈니스 성장의 기회를 추구하는 해외 기업가들에게 높이 평가받고 있습니다. 싱가포르는 이미 3,000개 이상의 국제 기업이 싱가포르의 비할 데 없는 정부 인센티브에 매료되어 조세 피난처로 자리 잡았으며, 다음과 같은 예외적인 혜택을 누리고 있습니다. 높은 삶의 질. 0%부터 시작되는 가벼운 개인 소득세, 낮은 법인세 및 상품 및 서비스세와 함께 세금 감면, 배당 및 자본 이득세와 같은 비즈니스 좌절의 부재는 다음과 같은 새로운 현실을 설명합니다. 비즈니스 운영

숫자는 인상적입니다. 싱가포르인은 세계 3위rd 가장 부유한 국가(1인당 GDP 기준)이지만, 동시에 세금 수입은 GDP의 14.21%에 불과합니다. 비교를 위해 미국의 경우 26.91조3천억 달러, 영국의 경우 391조3천억 달러입니다.) 싱가포르의 세금(개인 및 법인 모두)은 아시아 최고의 생활 수준, 비즈니스, 치안, 의료 서비스를 갖추고 있음에도 불구하고 아시아 평균보다 낮습니다. 싱가포르를 지역 비즈니스를 위한 궁극적인 목적지로 고려하는 해외 기업과 기업가는 싱가포르의 세금이 어떤 기반을 두고 있는지 알아야 합니다.

싱가포르 비즈니스 과세의 특징

  • 싱가포르의 법인세와 개인세를 관리하는 기관은 싱가포르 국세청(Inland Revenue Authority of Singapore)입니다. 1960년부터 운영된 IRAS는 국가 세금 시스템을 간소화하고 혁신하며 세계에서 가장 효율적인 세무 행정을 육성하기 위해 모든 노력을 기울여 왔습니다. 이 기관은 세금과 관세를 징수할 뿐만 아니라 외국 자본의 유입을 장려하는 국가의 조세 입법 및 정책을 수립하는 역할도 담당하고 있습니다.
  • 개인과 법인이 직업 활동과 무역을 통해 벌어들이는 모든 소득은 싱가포르에서 과세되어야 합니다.
  • 싱가포르에서 세금을 납부할지 여부를 결정하는 회사의 조세 거주지는 회사의 통제 및 관리(이사회의 중요한 결정)가 이루어지는 곳(싱가포르 또는 해외)을 기준으로 합니다. 예를 들어 싱가포르에 등록된 지사는 비거주자로 간주되며 지사의 관리 및 통제가 해외(모회사 내)에서 이루어지기 때문에 법인세를 납부할 의무가 없습니다.
  • 싱가포르에서 소득이 있는 납세 거주자는 반드시 다음 기준에 따라 과세해야 합니다. 지방세. 싱가포르 거주 기업은 싱가포르에서 발생한 소득(스타트업 기업)과 해외에서 발생한 배당금, 해외 지사의 소득 및 서비스에 대해 면세 혜택을 받을 수 있습니다.
  • 경우에 따라 해외에서 발생한 소득(배당금, 서비스 수익, 지사 수익 등)이 싱가포르에 송금된 경우 싱가포르에서도 과세될 수 있습니다.
  • 싱가포르에서는 사망, 상속, 양도소득세와 같은 세금이 없습니다.
  • 다음과 같은 경우 회사는 싱가포르에서 세금 납부를 위해 등록해야 합니다:
  • 싱가포르에 설립되어 회사법에 따라 등록되어 있습니다;
  • 싱가포르에 지사로 설립된 외국 회사입니다;
  • 해외에 등록된 외국 회사입니다.

싱가포르 비즈니스 과세의 혜택

법인세

싱가포르의 기업들은 세계에서 가장 낮은 법인세인 17%를 납부하고 있습니다. 비교를 위해 미국의 법인세는 40%, 호주는 30%, 아시아 평균은 22%에 달합니다. 이러한 뛰어난 세금 정책은 싱가포르가 수많은 투자자와 기업가를 유치하고 싱가포르의 스타트업 생태계를 발전시키는 데 도움이 됩니다. BERI의 보고서(2015)는 싱가포르가 최고의 투자 잠재력을 가지고 있다고 평가했습니다. 17%는 최종 세율도 아닙니다. 기업들은 정부의 아낌없는 세금 인센티브와 리베이트 덕분에 이보다 더 낮은 세율을 적용받을 수 있습니다.

  • 세금 환급 대상 유한 책임을 가진 신생 스타트업첫 번째 소득 10만 싱가포르 달러(첫 3년 연속)에 대해서는 0%를 지급하고, 다음 소득 20만 싱가포르 달러에 대해서는 8.5%만 지급합니다. 개인 유한회사로 등록되어 있고 주주 수가 20명 이하인 회사(해당 회계 기간 동안)만이 이 환급을 받을 수 있습니다. 주식은 법인이 아닌 개인이 보유해야 하며, 그 중 최소 한 명은 발행 주식의 10%를 보유해야 합니다. 수익의 첫 30만 싱가포르 달러 한도를 초과하면 회사의 소득은 17%의 세율로 과세됩니다.
  • 회사의 일반 변동 소득이 30만 싱가포르 달러를 초과하지 않는 경우, 첫 1만 싱가포르 달러 중 75%와 나머지 50%(소득 290만 싱가포르 달러)가 면제됩니다(따라서 최대 152.5만 싱가포르 달러를 절약할 수 있습니다).
  • 정부는 정기적으로 다양한 법인세 환급을 제공합니다. 예를 들어 2016-17년 동안 기업은 30%의 일회성 환급을 받을 수 있습니다(단, 회계 기간당 2만 싱가포르 달러를 초과할 수 없음).

싱가포르 법인세의 중요한 특징은 회사가 법인세를 납부한 후에는 더 이상 배당세가 부과되지 않는 단층 구조라는 점입니다.

개인 소득세

개인 소득에 대한 과세는 거주지 원칙에 따라 이루어집니다(국가별 거주지 원칙과 다릅니다):

  • 세금 거주자(시민권자, 싱가포르 영주권자, 연간 183일 이상 싱가포르에서 근무하는 외국인)는 세계에서 가장 낮은 소득세 중 하나를 누리고 있습니다. 연봉이 연간 2만 싱가포르 달러 이하인 경우 세율은 0%부터 시작됩니다. 그 다음 1만 싱가포르 달러는 2%, 그 다음 1만 싱가포르 달러는 3.5%, 그 다음 4만 싱가포르 달러는 7%가 부과됩니다. 현재 최대 고정 요금은 20%이며, 이는 연간 소득이 32만 싱가포르 달러 이상인 사람들을 위한 것입니다. 정부는 2017년에 이 "부자" 세율을 22%로 인상할 계획이지만, 그 이후에도 싱가포르의 최고 소득자에 대한 개인 소득세는 세계에서 가장 낮은 수준으로 유지될 것입니다. 비교를 위해 일본과 핀란드는 50%, 호주는 45%, 미국은 40% 이상이며 아시아 평균은 27%입니다.
  • 비거주자(연간 183일보다 짧은 기간 동안 싱가포르에 거주하고 근무하는 개인)의 소득은 15%의 고정 세율로 과세됩니다.
  • 싱가포르에 연간 60일 이하로 체류하는 개인은 면세 대상입니다.
양도 소득세

싱가포르에서는 회사가 정기적으로 전문적으로 상업용 부동산을 사고파는 경우가 아니라면 부동산(또는 외환) 매매로 얻은 이익에 대한 전통적인 자본 이득세가 부과되지 않습니다. 이러한 전문성을 가진 회사는 과세 대상이 될 수 있습니다. 당국은 거래 빈도, 보유 기간, 거래 이유 등을 바탕으로 모든 상황을 분석합니다. 참고로, 자본 이득세가 부과되지 않으므로 자본 손실이 발생하더라도 세금 공제 혜택을 받을 수 없습니다.

상품 및 서비스 세금
  • 싱가포르의 GST는 지구상에서 가장 낮은 수준인 7%에 불과합니다. 비교를 위해 헝가리는 27%, 노르웨이, 덴마크, 스웨덴은 25%, 영국과 프랑스는 20%, 이스라엘은 18%입니다.
  • 이 세금은 싱가포르 내에서 제공되거나 수입되는 서비스 및 상품에 적용됩니다. 수출 상품 및 부동산 임대 및 판매, 금융 서비스, 귀금속 등의 품목은 면세 대상입니다.
  • 연간 매출액이 100만 싱가포르 달러에 달할 것으로 예상되는 기업은 GST 납부를 위해 등록을 해야 합니다. 등록 후에는 이 세금의 가치가 서비스 및 제품 비용에 추가되고 그 차액은 국세청에서 가져갑니다.
  • 비즈니스 등록하기 GST를 납부하는 것은 회사 이미지에 긍정적이며, 이를 통해 고객에게 비즈니스가 잘 운영되고 신뢰할 수 있음을 알릴 수 있습니다.
  • 회사가 납부한 GST를 나중에 청구할 수 있는 특정 제도가 있습니다. 그러나 GST를 납부하고 나중에 환급을 청구하는 것을 피하려면 GST에 등록되지 않은 판매자로부터 상품과 서비스를 구매하는 것이 합리적입니다.
이중 과세 방지

70개 이상의 국가가 싱가포르와 이중과세 방지 조약을 체결했습니다. 싱가포르 회사가 해외에서 수익을 얻고 해당 국가에서 관련 세금을 납부하면 싱가포르에서 동일한 세금이 다시 부과되지 않으며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 소득이 발생한 국가가 싱가포르와 이러한 협약을 체결하지 않은 경우, 회사는 사안별로 재무부에 세금 면제를 신청할 수 있습니다.

그룹 구호

한 그룹에 속해 있고 회계 기간이 동기화된 회사는 서로 간에 손실을 이전할 수 있습니다. 예를 들어, 한 회사가 손실을 부담하는 경우 그 비용(미흡충당금 또는 미사용 기부금)을 같은 그룹의 다른 회사에게 전가할 수 있습니다. 그룹 구제는 외국 출처가 있는 투자 충당금이나 손실에 대해서는 적용되지 않습니다.

사업 운영에 적용되는 기타 세금
  • 원천징수세. 회사/개인이 비거주자에게 특별 지급(로열티, 이자, 임대료 등)을 하는 경우 원천징수세를 납부해야 하며, 해당 금액의 일정 비율을 원천징수하여 추후 IRAS에 제출해야 합니다. 이러한 방식으로 IRAS는 비거주자의 싱가포르 원천 수익에 대해 과세합니다.
  • 소비세 및 수입 관세. 담배, 휘발유, 주류 또는 자동차와 같은 "소비세" 상품을 전문으로 취급하는 회사는 소비세 및 수입 관세를 납부해야 합니다. 싱가포르는 무료 항만 정책을 따르기 때문에 소비세 물품 목록이 매우 짧습니다. 
  • 인지세. 주식 및 부동산 관련 법률/비즈니스 문서(예: 임대차 계약, 주식 양도, 모기지 등)를 발행하는 회사는 인지세를 납부해야 합니다.
  • 외국인 근로자 부담금. 다음 중 하나를 보유한 외국인을 고용하는 싱가포르 회사는 S 패스 또는 취업 허가 는 해당 근로자의 전문성과 기술 수준에 따라 매월 부과금을 납부해야 합니다. 이러한 조치는 숙련도가 낮은 외국인의 유입을 줄이기 위한 것입니다.

해외 원천 수익에 대한 과세

싱가포르 소득세법에 따르면 싱가포르 내에서 벌어들였거나 싱가포르에서 받은(싱가포르에 송금한) 수익에 법인세가 적용됩니다.

때로는 출처를 파악하기 어려운 경우가 있으며, 각 비즈니스 상황에 따라 맞춤형 세무 자문이 필요합니다. 어떤 사업에서 수익이 발생했는지, 어디서 발생했는지, 계약이 체결, 협상 및 실행되었는지 파악하는 것이 필수적입니다. 싱가포르에서 수익을 받는다는 것은 회사의 사업 활동을 통해 얻은 자금(어떤 형태로든)이 싱가포르에 송금/송금되거나 물리적으로 싱가포르에 반입되었다는 것을 의미합니다. 해외에 있는 자금을 싱가포르에서 부채 상환에 사용하거나 해외에서 상품 및 모든 종류의 동산을 구입한 후 싱가포르로 배송하는 경우 해외에 있는 자금은 "싱가포르에서 수령한 것"으로 간주됩니다. 해외에서 발생한 수익에 대해 세금을 납부해야 하는지 여부는 해당 수익에 대한 외국 세금을 이미 납부했는지 여부에 따라 달라집니다. 싱가포르 회사가 아직 해외에서 세금을 납부하지 않은 경우 해당 소득은 싱가포르에서 세금이 부과됩니다. 싱가포르 회사가 세금을 완전히 피하는 것은 거의 불가능하지만, 이중 과세를 피하고 다양한 세금 면제 혜택을 받으면 많은 비용을 절약할 수 있습니다.

사업체의 연간 신고 요건

  • 개인 소득세 신고는 1월 1일에 시작되는 표준 역년을 기준으로 합니다. 개인은 4월 15일 이전에 전년도 소득세를 신고해야 합니다.
  • 기업에는 정해진 회계 연도가 없으며 각 회사가 자체적으로 회계 연도를 결정합니다. 늦어도 11월 30일까지 기업은 직전 회계연도에 종료된 회계연도에 대한 감사 회계와 함께 세금 신고서(양식 C 사용)를 제출해야 합니다. 예를 들어, 2015년 11월 30일 이전에 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일 사이에 종료된 회계연도에 대한 세금 신고서를 제출한 경우입니다.
  • 회사는 회계 기간이 종료된 후 3개월 이내에 예상 과세 소득을 제출해야 합니다.
  • 해당 회계 기간 동안 기업은 5년 동안 관련 문서(금융 거래, 출처 문서, 은행 명세서 등)를 보관해야 합니다.

싱가포르는 세금 납부 비용을 절약하고자 하는 기업에게 완벽한 선택입니다. 1단계 세금 시스템, 세계에서 가장 낮은 법인세, 이중 과세 방지, 단체 감면 및 다양한 세금 혜택으로 인해 싱가포르에서 사업을 하는 것은 정말 수익성 있는 결정입니다.

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