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オーストラリアにおける事業体の種類

概要

オーストラリアで会社を設立すると、選択した法人格の範囲内で現地のビジネス規制や法律、納税義務を遵守する義務が生じます。オーストラリアには、多種多様な法的事業形態(法人)があり、起業家は、小規模ビジネスのための有限責任の設定から、一流のイメージ、節税に至るまで、特定のビジネス状況にとって重要なメリットを選択することができます。

オーストラリアでの事業立ち上げの一般的な特徴

法人格の有無にかかわらず、本国で法人化された事業はすべて、以下の組織によって管理される。 ASIC(オーストラリア証券投資委員会) 2001年に可決された会社法に従い登録は、オーストラリア企業登録局(Australian Business Registrar)によって行われる。すべての事業体には、固有のリスク、コスト、税制、負債があります。オーストラリアでの事業展開を希望する外国人起業家は、外国事業体としての税制を考慮し、税制を遵守する必要があります。

下での会社設立手続きは迅速かつ簡単で、事前の基本的な事務手続きが済んでいれば数日で完了します。オーストラリアのビジネス登録機関(Australian Business Registrar)に新規事業を登録する場合、多額の払込資本金は必要ありません。

オーストラリアで法人を設立する場合、「有限会社」、「公開会社」、「個人事業」、「信託」、「パートナーシップ」といった最も一般的な法人格を選択することができます。本ガイドブックでは、これらの法人を概観し、最も重要な設立の特徴、主な利点と欠点を説明します。

会社概要

有限責任会社は、完全に独立した法人(会社の設立者やメンバーから分離)であり、株式資本によって責任が制限されるため、ビジネスを行うリスクを劇的に減少させる法的なビジネス形式です。オーストラリアでは、起業家は会社を設立し(唯一の取締役であり、同時に唯一の株主でもある)、自分の名前とは別に会社の名前で行動することで利益を得ることができます。会社のもう一つの形態である公開会社は、証券取引所で株式を売却することにより、一般大衆から資金を調達することが認められている。

オーストラリア法人のメリット
  • 独立した法人格を持つことで、会社は自らの名前で不動産を購入し、負債を負い、融資を受けることができる。
  • 有限責任は、トラブル(債務、法的問題など)が発生した場合に保護するものである。会社は、債権者に対して、また、株式資本の範囲内で法律上の責任を負うことになり、会員は、(「未払」株式を発行していない限り)株式以外のリスクは負わない。
  • 所有権は特定のメンバーに縛られることなく、株式の売却を通じて他の当事者に容易に譲渡することができる。同じ株式制度であれば、株式の売却や新規発行によって、新たな所有者を巻き込むことも容易である。
  • 会社は、その清算まで無期限に活動できる安定した組織です。メンバーや所有者の変更(退職、死亡、株式の売却など)は、会社の存続には影響しない。
  • なぜなら、投資家は(株式を購入することによって)、トラブルが発生した場合の責任から個人資産を守ることができる事業体に資金を流す可能性が高いからである。このような「限定性」には、(他の事業体と比較して会社が持つ)大きな利点が隠されている。例えば、パートナーシップでは、投資家は「沈黙のパートナー」となり、企業の負債やその他の困難に対して全責任を負うことになる。
  • 企業のステータスは、銀行家、サプライヤー、投資家、クライアントとの取引を容易にする。同じイメージ要素により、企業はより広範なスキル・ベースにアクセスすることができる。
  • オーストラリア企業はオーストラリア全土で貿易を行うことができ、世界各国との自由貿易協定や二重課税協定の恩恵を受けることができる。
  • 優遇税制:2015年7月より、小規模企業(年間売上高が200万豪ドルを超えない企業)の法人税率が30%から28.5%に引き下げられた。非営利企業は416AUDが非課税となる。416豪ドル以上863豪ドル未満の利益に対しては55%、それ以上の利益に対しては28.5%となる。
 オーストラリア企業の欠点
  • 会社の有限責任が機能するのは、そのオーナーが、債務が発生した場合に個人保証をせず(この方法では個人資産が責任にさらされる)、責任を持って誠実に会社を運営し、債務発生に過失がない場合に限られる。そうでなければ、会社は債権者からの請求から保護されない。
  • 会社設立にはかなりの費用がかかる。ビジネスネームの登録(価格は登録期間によって異なります-1年または3年)と、最大1500豪ドルかかる会社登録(価格は会社設立サービスのプロバイダーによって異なります)のどちらかを選択します。会社(Pty Ltd)としてビジネスを登録することで、顧客やパートナーと取引するたびに、真剣な事業というイメージを得ることができます。また、会社の維持や解散には、他の法人に比べて多くの費用がかかります。
  • 会社の所得(キャピタルゲインと配当を含む)は、オーストラリアでは30%の税率で課税されます。非課税基準額は適用されません。
  • 会社には多くの報告義務がある。事業に関する書類はすべて5年間保存しなければなりません。納税申告書は、6月30日(オーストラリアでは、新会計年度は7月1日から始まります)までに提出しなければなりません。
  • 企業内事情は公開される可能性がある。
 
オーストラリア法人設立の要件
  • 設立者は、第三者の知的財産権を侵害しない商号を提案しなければならない。登録後、新会社は9桁のオーストラリア会社番号を取得し、会社名とともにすべてのビジネス文書に反映させる必要があります。
  • オーストラリアでは、払込資本金の最低額が非常に低く設定されています。会社設立に必要な最低資本金は2オーストラリアドルです。
  • オーストラリア法人は、オーストラリアに居住する18歳以上の現地の取締役1名以上によって運営されなければならない。現地取締役が任命されている限り、会社は外国人取締役を任命することができます。
  • 新規設立会社は、秘書を任命しなければならない。そうでない場合は、取締役の1人が秘書の職務を行わなければならない。
  • 会社は、納税と国の税務署との対応に責任を持つ公務員を任命しなければならない。

個人事業主

このシンプルで非常に安価なビジネス形態は、合法的に個人でビジネスを行いたい人に適しています。小資本でリスクの少ないビジネスには最適です。個人事業を立ち上げると、ビジネスマンは自分の事業と同じ法人格を共有することになり、意思決定や事業運営を簡素化することができますが、その反面、ビジネスマンの行動、従業員、損失、債務のすべてについて全責任を負うことになります。
オーストラリアの個人事業主のメリット
  • ビジネスはあなただけのものであり、あなたはすべての利益を得ることができます。確定申告の際には、個人の納税者番号を使用します。
  • 個人商社は設立コストが安い。
  • この法人はプライバシーを最大限に保護する。
  • 従業員を雇用することは可能だが、雇用に伴う義務として、スーパーアニュエーション保険料の支払いや、従業員一人ひとりの補償保険の維持があることを忘れてはならない。
  • 後から別の法人にアップグレードすることも可能です(一般的な条件の下で)。
  • 単独取引形式であれば、ビジネスの管理も簡単で、解散の手続きも簡単である。
オーストラリア単独経営の欠点
  • あなたの責任は無制限であり、あなたの全財産を賭してビジネス上のミスに全責任を負います。法律は、あなたの会社の資産とあなたの個人の資産に違いはないと考えています。だからこそ、この法的形態はリスクを伴う事業には適さないのです。
  • 資金調達には限界がある。
  • 事業の成長と持続性に関して確かな保証を与えることができないため、優秀な従業員を惹きつけ、維持することは難しい。
  • ビジネスはあなたより長生きできない。
  • 法人としてではなく、個人として課税されます。所得税率は固定ではなく、所得が増えるにつれて高くなります(19%から45%)。
オーストラリアの個人事業の設立要件
  • トレーダーとして個人名で活動する場合、個人事業のビジネスネームは必要ありません。
  • 登録後、顧客、サプライヤー、その他のパートナーとの取引に使用できるオーストラリアビジネスナンバーの取得を申請することができます。この番号を取得すると、取引先からの支払いに源泉税(46.5%)がかからなくなります。
  • 会社とは異なり、個人事業では個別の銀行口座は必要ありません。個人の銀行口座を利用することもできますが、5年以上口座を維持する必要があります。
  • 年間売上高が7万5,000豪ドルを超える場合は、物品サービス税の納税登録を行う必要があります。
  • 所得税は、四半期ごとに、予定される所得額に応じて、従量課 税方式で分割納付する必要があります。個人的な資金から事業に多額の貢献をしている場合、その貢献が事業から派生したものでない限り、控除を請求することができます。例えば、あなたの給料は、税務上、給料としてではなく、あなたの事業所得として扱われるため、通用しません。

パートナーシップ

パートナーシップの一形態で、少人数(20人以下)で共同作業を行い、共通の収益を各自で分配するビジネスに適している。パートナーシップ契約書には、収益や損失をどのように分配するかを明記しなければなりません。貴重な従業員をパートナーにすることができます。パートナーシップの形式は、有限責任が重要でない事業に最適です。リミテッド・パートナーシップには、1人以上の(全員ではない)リミテッド・パートナーを持つことができ、その責任は出資金の一部に限定される形態もあります。

オーストラリア・パートナーシップのメリット
  • 他の才能ある起業家たちと団結して、お互いのビジネスを行うことができる。
  • パートナーシップの設立は簡単で費用もかからない。
  • パートナーシップは従業員を雇うことができるが、その場合、賃金、従量税、退職年金税、労働保険などを支払う必要がある。
  • より多くの資本にアクセスできるようになり、他のパートナーを通じてより多くの借金をすることができる。
  • 会社とは異なり、パートナーシップの事務を非公開にすることができ、外部からの干渉も最小限に抑えられる。
  • 後から別の法人にアップグレードすることも可能です(一般的な条件の下で)。
  • パートナーシップの所得は、会社の所得のように課税されることはないが、各パートナーは、彼らが稼いだ全収入の分け前に対して税金を支払う。
オーストラリアン・パートナーシップの欠点
  • パートナーの個人資産は有限責任では保護されない。債務が発生した場合、各パートナーは連帯して法律上の責任を負う。
  • 遅かれ早かれ、パートナーは敵になる可能性があり、摩擦のリスクは常に存在する。
  • パートナーであるあなたは、他のパートナーの行動に対して責任を負う。
  • パートナーが脱退または加入するたびに、パートナーシップの資産を全面的に評価する必要があり、この手続きにはかなりの費用がかかります。
  • パートナーシップの場合、投資家が有限責任のないビジネスに手を出したがらないため、投資を巻き込むのが難しくなる。
オーストラリアでのパートナーシップ設立の要件
  • 全員が個人名で事業を行っている場合、パートナーシップに個別の商号を与える必要はない。
  • 登記前に、パートナー全員の役割、責任分担、権限を明記したパートナーシップ契約書を作成しなければならない。
  • 登録後、顧客、サプライヤー、その他のパートナーとの取引に使用できるオーストラリアビジネスナンバーの取得を申請することができます。この番号を取得すると、取引先からの支払いに源泉税(46.5%)がかからなくなります。
  • 年間売上高が7万5,000豪ドルを超える場合は、物品サービス税の納税登録を行う必要があります。
  • パートナーシップは独自の税務ファイル番号の下で運営され、収入と控除を反映した税務申告書を提出する義務がある。
  • パートナーシップという事業体では、パートナーシップから得た資金の控除を請求することは不可能である。給与として得た利益は、税務上給与とはみなされない。

信託の設定

信託とは、利益を受益者に分配する事業形態である。信託は、信託証書と呼ばれる書面に従って、信託財産を管理し、受益者のために事業を行い、利益を分配する受託者(個人または会社)を意味します。受託者は、その行為に対して法律上の責任を負います。
オーストラリア信託のメリット
  • 受託者が有限責任を負う法人であれば、受託者は有限責任を負うことができる。
  • 会社とは異なり、信託はより良いプライバシーを提供する。
  • 信託の収入は、個人の収入と同じように課税される。
  • 信託証書のおかげで、所得の分配を非常に正確に指定することができる。
  • 信託は従業員を雇うことができるが、賃金の支払いや分割払いの支払い、退職給付税など、そのような雇用のすべての意味合いに留意しなければならない。
オーストラリア信託の欠点
  • 信託の設定には多額の費用がかかり、その管理もかなり複雑になる。
  • 受託者は、信託証書と不一致のある行動をとることは許されない。
  • 信託にとって、お金を借りることはかなり難しい手続きである。
オーストラリア信託の要件
  • 自分の名前とは異なる名前で活動する場合のみ、屋号の登録が必要です。
  • 受託者の責任、管理、信託の権限を明記した信託証書を作成しなければならない。
  • 信託は、税務申告書を提出するために独自のタックスファイルナンバーを使用します。申告書には、利益額、すべての事業控除額、受益者への分配額を記載する必要があります。
  • 信託は独自のABNの下で活動し、信託の年間所得が75,000豪ドル(非営利団体は150,000豪ドル)を超える場合、物品サービス税の納税登録を受ける。
  • 信託の受益者は、信託から得る利益(分配金)に対して、従量制の分割払いをする義務がある。信託の収益全体がオーストラリアの成人受益者に与えられる場合、信託はこの収益に対して税金を支払いません。受益者が非居住者または未成年者である場合、受託者は受益者に代わって所得税を支払う義務があり、その税額は受益者の確定申告から差し引かれます。

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