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Faire des affaires à Singapour - Le système fiscal de Singapour

Vue d'ensemble

Singapour possède l'un des systèmes fiscaux les plus souples de la planète, ce qui explique qu'elle soit appréciée des entrepreneurs étrangers à la recherche d'une plus grande liberté financière et d'opportunités de développement de leurs activités. Singapour est déjà devenu un paradis fiscal pour plus de 3 000 entreprises internationales, attirées par les incitations gouvernementales inégalées et les avantages fiscaux exceptionnels de ce pays. une qualité de vie élevée. La légèreté de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, qui commence à 0%, la faible taxe sur les sociétés et sur les biens et services, accompagnée d'allègements fiscaux et de l'absence d'impôts sur les dividendes et sur les plus-values, sont autant d'éléments qui dessinent une nouvelle réalité de l'économie européenne. gestion des affaires

Les chiffres impressionnent. Les Singapouriens sont les 3rd est la nation la plus riche (selon le PIB par habitant), mais dans le même temps, ses recettes fiscales ne représentent que 14,2% de son PIB. À titre de comparaison, ce chiffre s'élève à 26,9% aux États-Unis et à 39% au Royaume-Uni.) Les impôts de Singapour (sur les particuliers et les entreprises) sont inférieurs à la moyenne asiatique, bien que le pays ait les meilleurs niveaux de vie, d'activité, de sécurité et de soins de santé d'Asie. Les entreprises et les entrepreneurs étrangers qui considèrent Singapour comme une destination ultime pour leurs activités régionales doivent connaître les piliers sur lesquels repose la fiscalité singapourienne.

Caractéristiques de la fiscalité des entreprises à Singapour

  • L'autorité qui gère les impôts sur les sociétés et les particuliers à Singapour s'appelle l'Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS). En activité depuis 1960, l'IRAS s'est efforcée de rationaliser et d'innover le système fiscal national et de promouvoir l'administration fiscale la plus efficace au monde. L'autorité est responsable non seulement de la collecte des impôts et des taxes, mais aussi de l'élaboration de la législation et des politiques fiscales de l'État qui encouragent l'afflux de capitaux étrangers.
  • Tous les revenus gagnés par les particuliers et les sociétés dans le cadre d'une activité professionnelle ou commerciale doivent être imposés à Singapour.
  • La résidence fiscale de la société, qui détermine si la société doit payer des impôts à Singapour ou non, est basée sur le lieu de contrôle et de gestion de la société (décisions cruciales prises par le conseil d'administration) - à Singapour ou à l'étranger. Par exemple, la succursale enregistrée à Singapour est considérée comme non résidente fiscale et n'est pas tenue de payer l'impôt sur les sociétés parce que la gestion et le contrôle de la succursale s'effectuent à l'étranger (au sein de sa société mère).
  • Les résidents fiscaux qui gagnent leur revenu à Singapour doivent le faire taxer conformément à la loi sur l'impôt sur le revenu. impôts locaux. Les sociétés résidentes de Singapour peuvent bénéficier d'exonérations fiscales pour leurs revenus provenant de Singapour (en tant que sociétés en phase de démarrage), ainsi que pour les dividendes provenant de l'étranger et les revenus et services des succursales à l'étranger.
  • Dans certains cas, les revenus gagnés à l'étranger (dividendes, revenus des services, revenus de la succursale, etc.) peuvent également être imposés à Singapour si les revenus ont été transmis au pays.
  • À Singapour, il n'existe pas d'impôts sur les décès, les successions et les plus-values.
  • L'entreprise doit s'enregistrer pour payer des impôts à Singapour si :
  • elle est constituée à Singapour et enregistrée conformément à la loi sur les sociétés ;
  • il s'agit d'une société étrangère constituée à Singapour en tant que succursale ;
  • il s'agit d'une société étrangère enregistrée à l'étranger.

Avantages de la fiscalité des entreprises à Singapour

Impôt sur les sociétés

Les entreprises de Singapour bénéficient de l'un des impôts sur les sociétés les plus bas de la planète - seulement 17%. À titre de comparaison : aux États-Unis, l'impôt sur les sociétés peut atteindre 40% ; en Australie, il est de 30%, tandis que la moyenne asiatique est de 22%. Cette politique fiscale exceptionnelle permet à Singapour d'attirer des hordes d'investisseurs et d'entrepreneurs et de développer l'écosystème des startups du pays. Le rapport BERI (2015) fait l'éloge de Singapour pour son meilleur potentiel d'investissement. Les 17% ne sont pas non plus le taux définitif. Les entreprises peuvent le faire baisser grâce à des incitations fiscales et des remises gouvernementales généreuses.

  • Remboursement d'impôt pour les nouvelles entreprises à responsabilité limitéeLes entreprises peuvent bénéficier d'un abattement de 1,5 % sur le montant de leurs revenus : payer 0% pour le premier revenu de 100 000 SGD (au cours des 3 premières années consécutives) et seulement 8,5% pour le revenu suivant de 200 000 SGD. Seules les entreprises enregistrées en tant que Private Limited et n'ayant pas plus de 20 actionnaires (au cours de la période comptable concernée) peuvent bénéficier de ce rabais. Les actions ne doivent pas être détenues par des sociétés, mais par des personnes physiques, et au moins l'une d'entre elles doit détenir 10% des actions émises. Après avoir dépassé la limite des premiers 300 000 SGD de revenus, les revenus de la société seront imposés au taux de 17%.
  • Si le revenu normalement modifiable de l'entreprise n'excède pas 300 000 SGD, elle bénéficie d'une exonération de 75% sur les 10 premiers milliers de SGD et de 50% sur le reste (290 000 SGD de revenu) (vous économisez donc jusqu'à 152,5 000 SGD).
  • Le gouvernement propose régulièrement diverses réductions de l'impôt sur les sociétés : par exemple, en 2016-17, les entreprises peuvent bénéficier d'une réduction unique de 30% (mais pas plus de 20k SGD par période comptable).

La principale caractéristique de l'impôt sur les sociétés à Singapour est sa structure à un seul niveau : une fois que l'entreprise a payé son impôt sur les sociétés, ses revenus ne sont plus soumis à l'impôt sur les dividendes.

Impôt sur le revenu des personnes physiques

L'imposition des revenus des personnes physiques est basée sur le principe de la résidence fiscale (qui diffère de la résidence nationale) :

  • Les résidents fiscaux (citoyens, résidents permanents de Singapour et étrangers travaillant à Singapour plus de 183 jours par an) bénéficient de l'un des impôts sur le revenu les plus bas du monde. Le taux commence à 0% pour ceux dont le salaire ne dépasse pas 20 000 SGD par an. Les 10 000 SGD suivants vous coûteront 2%, les 10 000 SGD suivants 3,5%, puis 7% pour les 40 000 SGD suivants, et ainsi de suite. Le taux fixe maximum est aujourd'hui de 20%, et il est destiné à ceux qui gagnent plus de 320 000 SGD par an. Le gouvernement prévoit d'augmenter ce taux "riche" à 22% en 2017, mais même dans ce cas, l'impôt sur le revenu des personnes physiques de Singapour pour les plus hauts revenus restera l'un des plus bas du monde. À titre de comparaison, il est supérieur à 50% au Japon et en Finlande, à 45% en Australie, à 40% aux États-Unis, tandis que la moyenne asiatique est de 27%.
  • Les revenus des non-résidents (personnes qui vivent et travaillent à Singapour pendant une période inférieure à 183 jours par an) sont imposés au taux forfaitaire de 15%.
  • Les personnes qui ne séjournent pas plus de 60 jours par an à Singapour sont exonérées d'impôt.
Taxe sur les plus-values

L'impôt traditionnel sur les plus-values réalisées sur les bénéfices tirés de la vente de biens immobiliers (ou de devises) n'est pas imposé à Singapour, à moins qu'une société n'achète et ne vende des biens immobiliers commerciaux de manière régulière et professionnelle. Les sociétés spécialisées dans ce domaine peuvent être imposées. Les autorités analyseront chaque situation en fonction de la fréquence des transactions, de la période de détention et des raisons de ces transactions. Pour votre information, comme il n'y a pas d'impôt sur les plus-values, vos pertes en capital ne donneront pas lieu à une déduction fiscale.

Taxe sur les produits et services
  • La TPS de Singapour est l'une des plus faibles de la planète : elle n'est que de 7%. À titre de comparaison, elle est de 27% en Hongrie, de 25% en Norvège, au Danemark et en Suède, de 20% au Royaume-Uni et en France, et de 18% en Israël.
  • Cette taxe s'applique aux services et aux biens proposés à Singapour ou importés. Les biens d'exportation et des éléments tels que la location et la vente de biens immobiliers, les services financiers et les métaux précieux sont exonérés de la taxe.
  • Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel devrait atteindre 1 million de SGD doivent s'inscrire pour payer la TPS. Après l'enregistrement, la valeur de cette taxe est ajoutée au coût des services et des produits, et la différence est prélevée par l'IRAS.
  • Enregistrement de votre entreprise Le fait de payer la TPS est positif pour l'image de votre entreprise : vous informez ainsi vos clients que votre entreprise est bien établie et fiable.
  • Certains régimes permettent aux entreprises de réclamer la TPS payée par la suite. Mais si vous souhaitez éviter de payer la TPS et de la réclamer par la suite, il est raisonnable d'acheter des biens et des services à des vendeurs qui ne sont pas inscrits au registre de la TPS.
Éviter la double imposition

Plus de 70 pays ont signé des traités avec Singapour pour éviter la double imposition. Si une entreprise singapourienne réalise des bénéfices à l'étranger et paie l'impôt correspondant dans ce pays, le même impôt n'est pas prélevé à Singapour et inversement. Si le pays dans lequel vous avez gagné vos revenus n'a pas signé d'accord avec Singapour, l'entreprise est autorisée à demander des exonérations fiscales au ministère des finances, au cas par cas.

Secours de groupe

Les entreprises qui font partie d'un même groupe et dont les exercices comptables sont synchronisés peuvent transférer leurs pertes entre elles. Par exemple, si une société subit des pertes, elle peut transférer ses dépenses (déductions non absorbées ou dons non utilisés) à toute autre société du même groupe. L'abattement de groupe n'est pas prévu pour les déductions pour investissement ou les pertes ayant une source étrangère.

Autres taxes applicables à l'exercice d'une activité économique
  • Retenue à la source. Si une entreprise ou un particulier effectue un paiement spécial (redevance, intérêt, location, etc.) à un non-résident, la retenue à la source doit être payée : un certain pourcentage du montant est retenu afin d'être soumis à l'IRAS par la suite. De cette manière, l'IRAS s'assure que les bénéfices des non-résidents provenant de Singapour sont imposés.
  • Droits d'accise et d'importation. Les entreprises spécialisées dans les produits soumis à accises, tels que le tabac, l'essence, les liqueurs ou les véhicules à moteur, devront payer les droits d'accises et d'importation. Singapour applique une politique de port franc et, par conséquent, la liste des produits soumis à accises est très courte. 
  • Droit de timbre. Une société qui émet des documents juridiques ou commerciaux concernant des actions et des biens immobiliers (tels que des contrats de location, des transferts d'actions, des hypothèques, etc.) doit s'acquitter du droit de timbre.
  • Taxe sur les travailleurs étrangers. Une entreprise singapourienne qui embauche un étranger détenant soit le S Pass ou le Permis de travail doivent payer une taxe mensuelle pour ce travailleur en fonction de son niveau d'expertise et de ses compétences. Cette mesure visait à réduire l'afflux d'étrangers sous-qualifiés.

Imposition des bénéfices réalisés à l'étranger

Selon la loi singapourienne relative à l'impôt sur le revenu, l'impôt sur les sociétés s'applique aux bénéfices réalisés à Singapour ou reçus à Singapour (transmis à Singapour).

Il est parfois difficile de déterminer l'emplacement de la source, et chaque situation d'entreprise nécessite un conseil fiscal personnalisé. Il est essentiel de déterminer l'opération à l'origine de ce profit, le lieu où elle s'est déroulée et le lieu où le contrat a été conclu, négocié et exécuté. Recevoir le bénéfice à Singapour signifie que les fonds (sous quelque forme que ce soit) ont été amenés en Géorgie (transmis/remis ou physiquement amenés en Géorgie) après avoir été gagnés dans le cadre de l'activité commerciale de la société. Les fonds situés à l'étranger sont considérés comme "reçus à Singapour" si vous les utilisez pour payer vos dettes à Singapour ou pour acheter des biens et tout type de propriété mobilière à l'étranger et les expédier ensuite à Singapour. La question de savoir si vous devez payer des impôts sur vos bénéfices provenant de l'étranger dépend également de la question de savoir si vous avez déjà payé l'impôt étranger sur ces bénéfices. Si votre entreprise singapourienne n'a pas encore payé l'impôt à l'étranger, ses revenus seront soumis à l'impôt à Singapour. Bien qu'il ne soit guère possible pour une entreprise singapourienne d'éviter totalement de payer des impôts, elle peut néanmoins économiser beaucoup en évitant la double imposition et en bénéficiant de diverses exonérations fiscales.

Exigences en matière de dépôt annuel pour les entreprises

  • La déclaration de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est basée sur l'année civile standard qui commence le 1er janvier. Avant le 15 avril, les particuliers doivent déposer leur déclaration de revenus pour l'année civile précédente.
  • Les personnes morales n'ont pas d'exercice fiscal fixe : chaque entreprise décide elle-même de son exercice financier. Au plus tard le 30 novembre, les sociétés doivent déposer leurs déclarations fiscales (à l'aide du formulaire C) ainsi que leurs comptes audités pour l'exercice clos au cours de l'année civile précédente. Par exemple, avant le 30 novembre 2015, vous avez déposé vos déclarations fiscales pour votre exercice financier qui s'est terminé entre le 1er janvier 2014 et le 31 décembre 2014.
  • Une entreprise doit soumettre son revenu imposable estimé dans les trois mois suivant la fin de son exercice comptable.
  • Pour la période comptable concernée, les entreprises sont tenues de conserver leur documentation (transactions financières, documents sources, relevés bancaires, etc.

Singapour est un choix idéal pour les entreprises qui souhaitent économiser de l'argent sur le paiement des impôts. Grâce au système fiscal à un seul niveau, à l'un des impôts sur les sociétés les plus bas de la planète, à l'absence de double imposition, à l'allégement pour les groupes et aux diverses incitations fiscales, faire des affaires à Singapour est vraiment une décision rentable.

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